由于全球化的发展，我们中的许多人在世界各地都有家人。如果你住在美国境外，但有亲戚在美国，你可能有一天会发现，你被指定为受美国法律管辖的遗嘱的受益人。你也可能发现，尽管你最近离世的亲戚在去世时住在美国境外，但他们将美国的资产（如房地产、有形个人财产、美国公司证券）遗赠给你。
根据美国的普通法体系--与欧洲大陆、亚洲、非洲和其他地方的大部分民法不同--遗产并不直接传给继承人和受益人，而是由遗嘱执行人或法院指定的遗产代表持有，他们负责清偿被继承人的债务并分配遗产的资产。
对于美国公民来说，大多数相对简单的遗产（现金、公开交易的证券、少量其他容易估价的资产，以及没有特殊的扣除或选择，或共同持有的财产）不需要提交遗产税申报。在2021年，总资产和先前应税赠与的总和超过11,700,000美元的遗产需要申报。然而，如果被继承人的美国资产在死亡时的公平市场价值超过6万美元，非居民、非美国公民的遗嘱执行人必须申报遗产税。这意味着公允市场价值超过6万美元的私人持有的资产将被征收18%-40%的税。
美国各州征收的遗产和继承税
在继承美国的资产时，非居民、非美国公民不仅可能对美国联邦政府产生纳税义务，而且还可能对资产所在的州产生纳税义务，而且州的遗产税免税额（如果有的话）可能比联邦免税额低很多。此外，有几个州不是对死者的资产征收遗产税，而是对分配给受益人的资产征收遗产税（有一个州，马里兰州，同时征收遗产税和继承税）。
有几个州还征收州赠与税。这意味着，任何其他州的居民都可能通过在其有生之年进行赠与转让而大大减少甚至免除其州遗产税。而且，在某些情况下，继承的资产可能包括产生收入的部分，这给非居民受益人带来了美国所得税的义务，而且作为一般规则，对外国受益人的分配要进行联邦预扣。
根据你的情况，你可能要遵守美国和其他国家之间达成的一个（或多个）税收协定的条款。遗产税条约可能会提供比一般税收法规中规定的更优惠的待遇。美国财政部公布了目前生效的大多数税收协定的文本，但最明智的做法是咨询经验丰富的遗产税律师。
怎样才能减轻这种税收责任？如果你是一个非居民、非美国公民，有一天可能从亲戚或朋友那里继承美国的房地产或具有重大价值的证券，你可能想询问他们对遗产税问题的准备情况。
投资可以通过公司、有限责任公司或（不可撤销的）信托进行。通过这些工具进行投资，有好处也有坏处（如资本利得税和所得税的考虑），这取决于投资者的情况，同样，建议咨询遗产规划律师。
如果你涉及遗产纠纷怎么办？
所爱之人的死亡是一个情绪化的时刻，有时被继承人的继承人或受益人对被继承人的遗嘱或其解释有异议。争议也可能出现在遗嘱的有效性上，或被继承人在写遗嘱时的认知能力上。此外，在被继承人对遗嘱执行人的选择上也会产生争议。
在争议中，或者如果对遗嘱的有效性或资产分配过程有任何不确定性，申请遗嘱认证可能是有意义的。遗嘱认证是在法庭上 "证明 "遗嘱的司法程序，遗嘱认证程序允许遗嘱执行人（和受益人）确认被继承人遗嘱的合法性，确认被继承人资产的价值，支付任何未偿债务和税收（可能需要出售资产），并将被继承人的遗赠分配给继承人和受益人。遗嘱检验程序也公开了整个资产分配和分发过程，并提供了法院对遗嘱执行人行动的监督，这在有争议的情况下可能是一个优势。然而，值得注意的是，遗嘱检验程序需要花费时间（它可能会耽误资产的分配）和金钱。
特别是在遗产纠纷中，对所有各方来说都是代价高昂的，关键是要有经验丰富的法律顾问在你身边，帮助你实现最有利的解决方案，无论是通过谈判、调解还是诉讼。此外，我们在全球20多个国家工作过，发现我们对不同文化的了解对理解纠纷双方和获得最佳结果非常有帮助。
不同的司法管辖区实行不同的法律制度，在处理具有挑战性的法律问题时，经过验证的专业知识是无可替代的。我们的律师拥有深厚的法律知识和经验，能说流利的汉语、德语、西班牙语和法语，并以客户至上的态度确保我们的客户始终得到最高标准的服务。
