我的国际业务是否需要缴纳美国联邦税和州税?

我们的外国直接投资团队经常接受国际公司和现有国际客户关于建立美国业务的询问。参见《我的国际公司是否需要在美国注册》和《我的国际公司如何在美国开展银行业务?)这篇文章将回答外国公司关于何时必须缴纳美国联邦和州所得税的问题,这是一个完全独立于决定你的公司是否需要在美国注册的分析。

首先,你需要认识到,你的律师事务所通常会停留在其核心的专业领域,并专注于你的业务的法律要求,而不是执行你的税务义务,这属于你作为企业主或经理的责任。外国公司通常应该聘请一家总部设在美国的会计师事务所,以帮助确保其税收申报按时和准确地完成。这可能意味着你需要聘请一家具有国际税务专业知识的会计师事务所和一家你在美国做生意的当地会计师事务所,或者你可能想聘请一家国际会计师事务所来处理你的国际和国内税务义务。我们的律师事务所经常帮助我们的客户找到合适的会计师事务所。

我们的许多国际客户在其本国非常成功,并开始从事一些美国的销售。这些销售可能是直接从国外销售给消费者,或通过经纪人从国外销售,或直接在美国从事美国商业运作。这些公司中的许多人了解在国际上做生意的潜在危险,并希望确保他们完全合规,以避免业主和雇员的任何商业或移民问题。

美国联邦所得税

所有基于美国的收入最初都要缴纳美国所得税,除非美国和外国公司的母国之间适用所得税条约。如果适用税收协定,外国公司可以要求减少美国联邦所得税,如果该外国公司已经在其母国为基于美国的收入支付所得税。美国与68个国家签订了所得税条约,其中许多条约可以追溯到几十年前。你可能对名单上的一些国家感到惊讶。例如,委内瑞拉、俄罗斯、马耳他、瑞士和塞浦路斯,以及不在名单上的其他国家。新加坡、香港、英属维尔京群岛、百慕大、阿根廷和巴西。

一般来说,一旦一个国际公司完成了它在美国的第一次销售,它就会产生一些美国联邦所得税的义务。如果作为一家国际公司,你想继续与美国做生意,你将想尽一切可能利用适用的所得税条约下的所得税节余,即使这意味着首先在一个与美国有所得税条约的国家设立一个新的子公司

作为一个国际企业,你一般可以决定你想在美国联邦层面上如何征税。你应该咨询法律和税务顾问,以帮助你选择最佳的美国联邦税收分类(C公司、合伙企业(有限责任公司和合伙企业)和独资企业(S公司地位不适用于拥有国际业主的公司)。

美国各州所得税和相关税种

美国各州的所得税各不相同,而且并非所有州都尊重国际所得税条约的效力。例如,加利福尼亚州和新泽西州都要求根据在本州的销售收入缴纳州所得税,即使在美国联邦一级与外国存在税收条约。

你需要检查你进行销售的每个州的要求,以确定他们是否以及何时要求支付所得税或类似的税。例如,华盛顿州没有州所得税,但它有总收入税,同样是基于华盛顿州内的销售。这意味着总收入税被视为在所得税条约的影响之外。见下文。

国家 所得税 其他税收 评论
华盛顿州 (WA) 总收入税(总收入的0.484%)。 总收入=总收入或来自华盛顿州买家的销售总额
加州 (CA) 公司净收入的8.84%。 取决于当前的商业运作 只基于加州的销售,而不是美国或全球的销售。
新泽西州 (NJ) 净收入的6.5-9.0%(基于收入段的百分比变化) 根据目前的操作,没有发现任何问题 只基于新泽西州的销售,而不是美国或全世界的销售。

各州一般要求卖家每月或每季度收集和汇出对零售业征收的销售税,因此,你要确保你对每笔交易收取适当的税款。

这些州都没有要求公司或其在美国的经纪人向批发买家收取销售税,因为销售税只对零售销售收取。但是,国际公司应该收集,并且应该要求其经纪人从每个批发买家那里收集转售许可证,以保存在其税务记录中。转售许可证不需要在每次交易时出示,但可以在买卖关系存续期间保存在档案中。

许多州还要求对某些交易支付消费税,这不被视为销售税。

需要思考的其他美国税收问题

当你在消化这些信息时,请记住以下问题。

  • 你是想通过成为卖方直接与美国做生意,还是想在某个国家成立一个新公司以利用所得税条约?
  • 如果你将直接从事与美国的业务,该实体将如何征税?我们将提供一篇未来的博文来帮助做出这个决定)。
  • 简化你在美国的义务对你来说有多重要?成立一个全资的美国子公司以简化你在美国各州的注册、缴税和美国银行业务是否更有利?
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