开展国际业务的法律和税务影响

当我和希望在外国(有时指美国)开展业务的国际公司负责人交谈时,我喜欢从公司的商业计划开始。大多数公司早在决定与律师核实可能在何处遇到问题之前就制定了商业计划。他们了解自己的市场,早期阶段就涉及法律事务鲜有意义。

如果我的公司已经开始从事国际业务怎么办?

许多公司在未对可能遇到的潜在法律问题进行分析的情况下,便继续推进其国际扩张。当公司和企业合伙人、银行、或适用的联邦、州或地方政府发生纠纷时,我经常会接到它们的电话。

最近,我与两个国际客户进行了对话,他们想在美国销售产品和服务,然后将其美国实体作为后续国际扩张的运营基地。我告诉他们,税收和法律事务是不可避免地联系在一起的。很多律师不想承认这一点,但税务问题往往会导致法律问题,而不是以相反。美国的国际税务律师相对较少,他们通常把大部分时间花在处理IRS纠纷和为大客户制定税务规划。这让中小企业感到困惑,究竟该向谁咨询国际税务事宜。

我的公司需要一位国际税务专家吗?

尽管一名经验丰富的国际交易律师在自身专业知识不足,因此需要引入国际税务领域受过培训的注册会计师的时候会告知于您,但此类律师仍然可以对法律和税务问题做出说明。与国际律师一样,国内的“普通”会计员和注册会计师比国际税务会计师和注册会计师多得多。我花了几年的时间建立自己的国内和国际优质注册会计师网络。

国际注册会计师非常熟悉一般的国内税务问题:州和联邦所得税(以及类似的州准所得税)、州和联邦就业相关税、印花税、州和市销售税及使用税,以及适用的免除此类税收。他们对不太为人知的国际税务问题也很熟悉,如,收入确认、转让定价和利润汇回,以及和将当地员工转移到新的国际市场及在新的国际市场聘请当地个人所相关的员工具体问题。

我如何指导我的公司应对国际税务和法律风险?

从法律和税务的角度来看,无论在全球何处经营业务,都可能承担法律责任和义务,并自首次销售起履行纳税申报和缴付义务。在任何国家建立实体都是既有好处,也有局限的。例如,您无需建立一个美国实体,便可以在美国开展某些业务,但如果您已开始通过专门的代理或员工开展业务,那么您便需要成立某种类型的美国实体。

许多公司开展国际业务时都尽可能留下较少的印迹。只要您在迈出第一步之前就制定好计划,那么这种策略便是可行的,而不是等当地政府官员注意到您的业务或工作失误后才制定。

我在美国的国际计划会不同于其他国家吗?

许多国家在经营业务方面的要求是相似的,尽管每个国家都设定了自己的参考要素,考量您何时需要在此进行经营业务注册,何时需要获取当地税务识别号码,何时需要聘请当地主管和员工,以及许多其他问题。无论您的母公司或当地子公司是否在新的国际司法管辖区开展业务,这些问题几乎都是相同的。

您将需要实施某些步骤进行注册,并在产生收入时进行申报并纳税。如果双重征税条约对您的祖国和另一国有效,从税收的角度来看,设立一家子公司,并使其在某个外国司法管辖区再建立一家子公司,可能对您没什么好处。当开始考虑汇回利润时,这个问题将会很重要。

您可能出于商业理由想采用某种结构,比如市场准入、作为“本地”公司的可见性,或准备未来在美国进行首次公开募股,或同时在一个或多个国家进行并购交易。至少,您务必应该考虑在每个外国司法管辖区建立一个实体,以便您可以维持每个国家在该国的一般业务负债。

我什么时候应该和律师或国际会计师交谈?

一旦您开始考虑拓展海外新市场,您就要尽快聘请一名国际商业律师和一名国际会计师或注册会计师。许多律师和会计师更喜欢在早期阶段和您进行20分钟的对话,以帮助您避开许多明显和直接的问题,而不是六个月后您遇到麻烦时不停地接到您的电话。您应该习惯尽早提出这些类型的问题。

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