Les effets juridiques et fiscaux du commerce international

Quand je reçois des entreprises internationales qui envisagent de faire du commerce dans un pays étranger (parfois, les États-Unis), j’aime commencer par leur plan d’affaires. La plupart des entreprises créent leur plan d’affaires bien avant de décider de consulter leur avocat pour déterminer les écueils potentiels. Elles comprennent leurs marchés et il est rarement opportun de faire appel à l’équipe juridique dès le départ.

Que faire si mon entreprise fait déjà du commerce international ?

Beaucoup d’entreprises se développent à l’international sans envisager les problèmes juridiques qu’elles pourraient rencontrer. Je suis souvent appelé lorsqu’elles ont déjà des problèmes avec leur partenaire commercial, leur banque, ou le gouvernement fédéral, étatique ou local.

Récemment, j’ai rencontré deux clients internationaux qui souhaitent vendre des produits et des services aux États-Unis, puis se servir de leur entité américaine comme base d’opérations pour poursuivre leur expansion internationale. Je leur ai expliqué que les questions fiscales et juridiques sont inextricablement liées. De nombreux avocats sont réticents à l’admettre, mais ce sont les problèmes fiscaux qui entraînent souvent des problèmes juridiques, pas l’inverse. Il y a relativement peu d’avocats fiscaux internationaux aux États-Unis et ils consacrent généralement la majorité de leur temps à gérer des conflits avec l’IRS et à faire de la planification fiscale pour de grands clients. Les PME se demandent donc vers qui se tourner pour des conseils en fiscalité internationale.

Mon entreprise a-t-elle besoin d’un expert en fiscalité internationale ?

Un avocat expérimenté en transactions internationales est tout aussi capable d’expliquer les enjeux juridiques que les enjeux fiscaux, et vous alerte si une question excède son niveau de compétence et exige un comptable formé en fiscalité internationale. Tout comme les avocats internationaux, il y a beaucoup plus de comptables domestiques « ordinaires » que de comptables spécialisés en fiscalité internationale. J’ai passé plusieurs années à construire mon réseau de comptables domestiques et internationaux qualifiés et agréables.

Les comptables internationaux connaissent intimement les enjeux fiscaux domestiques de base : impôts sur le revenu aux niveaux fédéral et étatique (et impôts étatiques similaires de quasi-revenus), impôts étatiques et fédéraux liés à l’emploi, droits de timbre, taxes de vente et d’usage étatiques et municipales, ainsi que les exonérations applicables sur ces taxes et impôts. Ils sont aussi très à l’aise avec des questions de fiscalité internationale plus obscures, comme la reconnaissance de revenus, les prix de transfert, le rapatriement des bénéfices, ainsi que des questions spécifiques aux employés comme le transfert d’employés locaux vers de nouveaux marchés internationaux et l’embauche d’individus locaux dans de nouveaux marchés internationaux.

Comment gérer les risques fiscaux et juridiques internationaux de mon entreprise ?

Sur les plans juridique et fiscal, il existe des obligations et des responsabilités juridiques partout dans le monde, ainsi que des déclarations à remplir et des impôts à payer dès la première vente. La création d’une entité, où qu’elle soit, comporte des avantages et des limites. Par exemple, vous pouvez faire des affaires aux États-Unis sans créer d’entité américaine, mais vous devez établir une forme de présence dans le pays dès que vous commencez à faire des affaires par l’intermédiaire de vos propres agents ou employés.

De nombreuses entreprises font du commerce international en laissant le moins de traces possible. C’est une bonne tactique tant que vous planifiez ce premier pas en amont, plutôt que d’attendre qu’un fonctionnaire local remarque les faux pas dans vos pratiques commerciales ou d’embauche.

Mon plan international pour les États-Unis doit-il être spécifique ?

De nombreux pays ont des attentes similaires, mais chaque pays a ses propres paramètres pour déterminer quand et comment immatriculer une entreprise, obtenir un numéro local d’identification fiscale et embaucher des directeurs et des employés locaux, entre autres. Ces enjeux sont presque toujours les mêmes dans une nouvelle juridiction internationale, qu’il s’agisse de votre entité mère ou de votre filiale locale.

Vous devrez prendre certaines mesures pour vous immatriculer, déclarer vos revenus et payer des impôts quand ces revenus seront perçus. En cas de convention fiscale entre votre pays d’origine et l’autre pays, vous risquez d’avoir peu à gagner sur le plan fiscal en créant une filiale puis une sous-filiale dans une juridiction étrangère, sauf si vous commencez à penser au rapatriement des bénéfices.

Vous pensez peut-être à une structure particulière pour des raisons commerciales, comme l’accès au marché, la visibilité en tant qu’entreprise « locale », la préparation d’une OPI aux États-Unis, ou encore une transaction de fusion-acquisition dans plusieurs pays à la fois. Vous devriez au minimum envisager sérieusement d’établir une entité dans chaque juridiction étrangère afin de conserver les responsabilités commerciales générales dans ce pays.

Quand faut-il consulter un avocat ou un comptable international ?

Vous devriez consulter un avocat d’affaires international et un comptable international dès le début de votre réflexion sur un nouveau marché à l’étranger. De nombreux avocats et comptables préfèrent un entretien de 20 minutes en amont pour vous aider à éviter de nombreux problèmes évidents et immédiats plutôt que de recevoir un appel paniqué six mois plus tard quand vous aurez heurté un obstacle. Vous devez pouvoir poser ce genre de questions le plus tôt possible.

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