Como mencioné en un post anterior (ver aquí), hemos estado recibiendo regularmente consultas de empresas internacionales de cannabis que quieren entrar en el mercado estadounidense vendiendo cáñamo o cannabis en bruto, destilados (incluidos cannabinoides) y productos, incluidos productos que han sido probados en sus mercados de origen.
Cómo entrar en el mercado estadounidense
Información estratégica de alto nivel
Como abogado especializado en transacciones comerciales, estoy acostumbrado a que los empresarios me pidan ideas y consejos que van mucho más allá de las consideraciones jurídicas. Por lo general, las empresas internacionales de cannabis quieren asesoramiento sobre si asociarse con empresas nacionales y cómo hacerlo, qué mercados nacionales son especialmente atractivos, qué leyes y normativas estatales ofrecen a las empresas internacionales la máxima flexibilidad (en cuanto a financiación, concesión de licencias y venta de productos) y qué leyes y normativas estatales son especialmente problemáticas (o prohibitivas, como la de Washington) para las empresas internacionales.
Otras consideraciones a tener en cuenta son qué instituciones financieras, compañías de seguros, empresas de transporte y logística, empresas de contabilidad, procesadores de pagos, empresas de marketing y empresas de desarrollo web son favorables al sector del cannabis y tienen un buen historial de atención al cliente.
Formas de entrar en el mercado estadounidense
La mayoría de las empresas internacionales establecidas quieren asociarse con una empresa estadounidense en algún tipo de empresa conjunta contractual o de entidad, o quieren establecer su propia presencia independiente, con o sin una presencia física formal.
Crear una entidad en EE.UU.
La cuestión inicial es si la empresa internacional necesita o debe crear una entidad con sede en EE.UU.. Algunos estados exigen una entidad con sede en Estados Unidos. Algunos estados incluso exigirán que se constituya una empresa de cannabis (marihuana o cáñamo) con licencia en su propio estado, mientras que otros permitirán que la entidad de otro estado simplemente cumpla los requisitos para hacer negocios en su estado.
Encontrar el Estado de EE.UU. adecuado
Las empresas de cannabis deben tener en cuenta varias cuestiones a la hora de decidir su base de operaciones en EE.UU.. En primer lugar, querrá constituir su entidad en un estado que tenga una fiscalidad favorable, leyes empresariales generales y políticas claras sobre el negocio del cannabis. Parte de esto dependerá de su mercado de negocio previsto. Otra cuestión importante es si usted tiene una buena razón para formar una empresa de Delaware (por lo general, si usted anticipa traer inversores institucionales (como capital de riesgo) en algún momento) (ver aquí y aquí).
Propiedad de la entidad estadounidense
Si es necesario constituir una nueva entidad, la segunda cuestión es si esa nueva entidad debe ser una filial al 100 % de la matriz extranjera o si los propietarios subyacentes de la matriz extranjera quieren invertir personalmente en la empresa estadounidense. Por lo general, acabamos aconsejando la constitución de una entidad con sede en EE.UU. (LLC o C corp) que será filial al 100 % de la sociedad matriz, a fin de minimizar los problemas fiscales en EE.UU. para los propietarios individuales subyacentes de la sociedad matriz. Debido a las consideraciones de la Sección 280E del IRC (ver aquí) con empresas de marihuana (no cáñamo), con frecuencia escuchamos a contadores públicos recomendar una "entidad bloqueadora" de una corporación C como el principal vehículo de inversión en EE.UU..
Encontrar una buena empresa de contabilidad
Todos nuestros clientes internacionales de cannabis ya trabajan con una buena firma de contadores públicos en su país de origen. Si nuestro cliente ya hace negocios en varios mercados internacionales, entonces su empresa de contadores públicos también suele ser internacional y puede proporcionar una orientación sólida sobre las consideraciones fiscales extranjeras y, a veces, estadounidenses. Si la empresa extranjera de contadores públicos no tiene experiencia en la legislación fiscal estadounidense, a menudo ofrecemos recomendaciones basadas en la base de operaciones prevista de la empresa extranjera en EE.UU. Una buena empresa nacional de contadores públicos es importante para ayudar a hacer frente a los impuestos sobre la renta, el empleo, las ventas y los impuestos especiales que varían de un estado a otro e incluso de una ciudad a otra. No espere para encontrar una buena empresa de contabilidad en EE.UU.
Fiscalidad nacional e internacional
Tratados fiscales
El primer nivel de indagación fiscal cuando se pretende hacer negocios en EE.UU. es determinar si su país de origen es uno de los 68 que tienen un tratado fiscal bilateral en vigor con EE.UU.(consulte aquí la lista definitiva del IRS). La finalidad "fiscal" de estos convenios fiscales es garantizar que los ingresos imponibles se contabilicen para que puedan ser gravados. La parte de "tratado" de los convenios fiscales se refiere al acuerdo entre los países por el que sus respectivas autoridades tributarias aplicarán determinados tipos impositivos reducidos o suprimirán por completo otros tipos impositivos para evitar la doble imposición, fomentando un entorno empresarial más favorable entre los dos países.
Sección 280E del IRC
En los EE.UU., donde el cannabis como marihuana (> 0,3% de contenido de THC) sigue siendo ilegal a nivel federal, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) mantiene un ojo en las cuestiones fiscales de las empresas de cannabis, en particular la Sección 208E del Código de Rentas Internas que se ocupa de las deducciones comerciales aceptables (costo de los bienes vendidos o COGS) para las empresas ilegales(Ver 26 USC Sección 280E. Gastos relacionados con la venta ilegal de drogas). La sección 280E es extremadamente importante para las empresas de cannabis (marihuana), y sus contadores públicos tienen la sección del código memorizada.
Section 280E is less crucial for companies that are purely working with cannabis as hemp (< 0.3% THC). This is due to the 2018 Farm Bill that effectively legalized hemp by removing it from the definition of marijuana as a scheduled controlled substance. So companies that are purely dealing with hemp will find that their U.S. federal taxation issues are not significantly different from any other legal business industry in the U.S. That does not make U.S. taxation simple – only less complicated and more profitable due to the tax savings from being able to deduct normal business expenses.
Cuestiones fiscales estatales
Para las empresas internacionales de cannabis que quieran vender al por menor en EE.UU., ya sea a través de tiendas físicas o de comercio electrónico, la mayor parte de sus preocupaciones fiscales (no laborales) en EE.UU. se centrarán en el impuesto estatal sobre las ventas. Cada estado de EE.UU. tiene su propio tipo impositivo sobre las ventas, y cada ciudad y pueblo suele tener su propio impuesto sobre las ventas adicional, por lo que la ayuda de su empresa de contabilidad con sede en EE.UU. será crucial para garantizar que retiene y paga la cantidad correcta de impuesto sobre las ventas por cada transacción.
Este útil gráfico y tabla de la Tax Foundation le dará una buena visión general del impuesto sobre las ventas en Estados Unidos. Afortunadamente, el impuesto sobre las ventas en EE.UU. no suele ser tan elevado como en muchas jurisdicciones internacionales (por ejemplo, el 20% de impuesto sobre las ventas en Suiza frente al 10-12% en algunas partes del estado de Washington).
Es posible que deba el impuesto sobre la renta de las empresas en muchos estados de EE.UU., dependiendo de su nivel de actividad en esos estados. Básicamente, dondequiera que se encuentre su cliente, usted será responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en esos estados.
Despachos de CPA amigos del cannabis
Los abogados son reacios al riesgo por naturaleza. Los contables son los primos aún más reacios al riesgo de los abogados. Así que puedes imaginarte que encontrar una buena firma de CPA que entienda de fiscalidad internacional, fiscalidad federal (incluyendo la Sección 280E del IRC), la diferencia entre un negocio de marihuana y un negocio de cáñamo, impuestos estatales sobre la renta, impuestos estatales sobre las ventas, impuestos estatales y federales sobre el empleo, etc., Y que tenga una buena cabeza para los negocios es tan difícil como importante. Conozco algunos, pero son raros.
¿Son más importantes los abogados que los contables?
Me encanta hacer esta pregunta a mis amigos contables. Obviamente, la respuesta es sí si estoy respondiendo a la pregunta, pero en realidad somos dos correas del mismo par de tirantes. Cuando usted, como propietario de un negocio internacional de cannabis, está mirando al mercado estadounidense, necesita encontrar un buen bufete de abogados y una buena firma de contadores públicos, y necesita que su firma de contadores públicos participe al menos tan pronto como sus abogados. Necesitas hacer esto para que tanto tus abogados como tus contadores públicos puedan elaborar estrategias contigo en relación con tu plan de negocio para aprovechar la intersección óptima de las leyes estatales sobre el cannabis, las regulaciones y la aplicación en relación con tus actividades de cannabis, así como el establecimiento de operaciones en los estados con un entorno empresarial favorable donde los impuestos de sociedades y franquicias son bajos o inexistentes.
Cuestiones geográficas para las empresas internacionales que desean introducirse en el mercado estadounidense
¿Dónde ubicar su empresa?
Si ha pasado algún tiempo en EE.UU., sabrá que es muy fácil viajar de un estado a otro y que, salvo por el clima, la geografía y las diferencias culturales regionales, EE.UU. parece bastante homogéneo. Eso significa que, como propietario de un negocio, querrá centrarse en dónde estará su base de clientes y si necesita estar cerca de ella o puede hacer sus negocios desde un estado cercano.
En el caso de las empresas minoristas, tendrá que establecerse donde esté su base de clientes. Las empresas mayoristas o de comercio electrónico tienen más flexibilidad para establecer su base de operaciones. Incluso las empresas minoristas pueden establecerse en otra región o estado si tiene sentido.
Por ejemplo, si California fuera una nación soberana, su economía sería laquinta del mundo. Esto hace que California sea extremadamente atractiva para las empresas. Pero California también conlleva una serie de posibles problemas negativos, tanto en el ámbito del cannabis como en otros, mientras que Nevada, que está al lado de California, tiene leyes y normativas sobre el cannabis más favorables y un historial de aplicación favorable. Las leyes laborales de Nevada favorecen a los empresarios, con muchas menos regulaciones (incluidos los gravámenes fiscales a las empresas) con las que lidiar que California.
Facilidad logística de transporte.
La mayoría de los productos en los EE.UU. viajan en camiones semirremolque. Si su negocio de cannabis y cáñamo va a tener varias ubicaciones en varios estados, o si va a realizar envíos directos a clientes de varios estados, entonces querrá considerar la posibilidad de ubicarse cerca de una buena infraestructura de transporte por carretera. Las Vegas está situada en el corredor de la autopista I-15 y está a sólo 6-8 horas de los principales mercados de California y Arizona; a 12 horas de Colorado, y a 18 horas de Washington.
Si nos fijamos en el este de Estados Unidos, lugares como Nashville (Tennessee) y Atlanta (Georgia) son buenos candidatos para un centro logístico, ya que se encuentran a menos de 12-18 horas de los mercados minoristas, desde Boston (Massachusetts) a Miami (Florida) y muchos estados del medio oeste de Estados Unidos.
Empleo en Estados Unidos en general.
Cada estado de EE.UU. tiene su propia legislación laboral, con algunos estados que favorecen mucho los derechos del empleado y otros que favorecen más al empresario. Esto suele reflejarse en los requisitos fiscales y de seguros laborales de cada estado.
Como ya se ha señalado, Nevada es un estado muy favorable a los empresarios, mientras que California es extremadamente favorable a los trabajadores. Tennessee y Georgia son estados favorables a los empresarios.
En función de las necesidades de su empresa, debe considerar si la ubicación de su centro de negocios o de su centro logístico será más importante que la ubicación de sus empleados. Considere las funciones de sus empleados. Puede que prefiera que un empleado esté ubicado en una zona geográfica distinta a la de sus centros comerciales o su centro logístico.
A la hora de pensar en contratar empleados, suele ser mejor hacerlo en un estado favorable a la contratación, ya que se trata de poner a prueba el mercado estadounidense para sus productos.
¿Es obligatorio el registro estatal?
Una vez determinado el ámbito geográfico de su negocio, debe determinar si necesita registrarse para hacer negocios en un determinado estado de EE.UU., incluso si sólo almacena productos y realiza comercio electrónico en ese estado.
Cada estado tendrá su propio departamento de trabajo (para asuntos relacionados con los empleados), departamento de hacienda (para asuntos fiscales), departamento de comercio (para asuntos empresariales generales) y departamento regulador del cannabis (que podría depender del departamento de agricultura, del departamento de alcohol y tabaco o de otro departamento especializado).
Sus actividades concretas en cada estado determinarán en qué departamentos debe registrarse. Descubrirá que la mayoría de los departamentos estatales son muy complacientes, por lo que debe ponerse en contacto con ellos al principio del proceso de decisión. Esto es especialmente cierto si está indeciso sobre qué estados de EE.UU. serán óptimos para sus operaciones empresariales iniciales.
