Cuando hablo con empresas internacionales que quieren hacer negocios en un país extranjero (lo que a veces significa Estados Unidos), me gusta empezar por su plan de empresa. La mayoría de las empresas desarrollan sus planes de negocio mucho antes de decidirse a consultar a su abogado para ver dónde pueden encontrarse con problemas. Conocen sus mercados y rara vez tiene sentido que el departamento jurídico intervenga en las primeras fases.
¿Y si mi empresa ya opera a escala internacional?
Muchas empresas siguen adelante con su expansión internacional sin analizar los posibles problemas jurídicos con los que pueden encontrarse. A menudo me llaman cuando las empresas ya tienen problemas con su socio comercial, su banco o la administración federal, estatal o local correspondiente.
Recientemente he mantenido conversaciones con dos clientes internacionales que quieren vender productos y servicios en Estados Unidos y luego utilizar su entidad estadounidense como base de operaciones para una mayor expansión internacional. Les expliqué que las cuestiones fiscales y jurídicas están inextricablemente unidas. A muchos abogados no les gusta admitirlo, pero las cuestiones fiscales suelen impulsar las jurídicas, y no al revés. En Estados Unidos hay relativamente pocos abogados especializados en fiscalidad internacional, y suelen dedicar la mayor parte de su tiempo a resolver litigios con el IRS y a la planificación fiscal para grandes clientes. Esto hace que las PYME se pregunten a quién recurrir para obtener asesoramiento fiscal internacional.
¿Necesita mi empresa un experto en fiscalidad internacional?
Un abogado con experiencia en transacciones internacionales puede explicar tanto las cuestiones legales como las fiscales, aunque le avisará cuando se le acaben sus conocimientos y necesite recurrir a un contador público formado en fiscalidad internacional. Al igual que los abogados internacionales, hay muchos más contables y CPA nacionales "normales" que contables y CPA especializados en fiscalidad internacional. He dedicado varios años a construir mi red de CPA nacionales e internacionales cualificados y comprometidos.
Los contadores públicos internacionales están íntimamente familiarizados con las cuestiones fiscales nacionales generales: el impuesto sobre la renta estatal y federal (y los cuasi-impuestos sobre la renta estatales análogos), los impuestos estatales y federales relacionados con el empleo, los impuestos de timbre, y los impuestos sobre la venta y el uso estatales y municipales, así como las exenciones aplicables de estos impuestos. También están familiarizados con cuestiones fiscales internacionales menos conocidas, como el reconocimiento de ingresos, los precios de transferencia y la repatriación de beneficios, así como cuestiones específicas de los empleados relacionadas con el traslado de empleados locales a nuevos mercados internacionales y la contratación de personas locales en nuevos mercados internacionales.
¿Cómo navegar por los riesgos fiscales y jurídicos internacionales de mi empresa?
Tanto desde el punto de vista jurídico como fiscal, en cualquier lugar del mundo en el que haga negocios incurrirá potencialmente en responsabilidades y obligaciones legales, así como en obligaciones de información y pago de impuestos desde su primera venta. Crear una entidad en cualquier país tiene ventajas y limitaciones. Por ejemplo, puede hacer algunos negocios en EE.UU. sin crear una entidad estadounidense, pero una vez que empiece a hacer negocios a través de agentes o empleados dedicados, necesitará establecer algún tipo de presencia estadounidense.
Muchas empresas hacen negocios internacionales dejando la menor huella posible. Esa táctica está bien, siempre y cuando se planifique antes de dar el primer paso, en lugar de esperar a que un funcionario de la administración local se dé cuenta por sus errores empresariales o laborales.
¿Será mi plan internacional para EE.UU. diferente del de otros países?
Muchos países son similares en cuanto a la forma de hacer negocios, aunque cada uno tiene sus propios parámetros sobre cuándo hay que registrarse para hacer negocios allí, obtener un número de identificación fiscal local y contratar directores y empleados locales, entre otras muchas cuestiones. Estas cuestiones serán casi siempre las mismas, independientemente de que su entidad matriz o su filial local operen en la nueva jurisdicción internacional.
Tendrá que dar ciertos pasos en relación con el registro y también declarar ingresos y pagar impuestos allí donde se produzcan esos ingresos. Cuando esté en vigor un convenio de doble imposición con su país de origen y el otro país, puede que tenga poco que ganar desde el punto de vista fiscal creando una filial y haciendo que ésta establezca otra filial en una jurisdicción extranjera. Esta cuestión será importante cuando empiece a pensar en repatriar beneficios.
Puede que tenga razones empresariales para querer utilizar una estructura determinada, como el acceso al mercado, la visibilidad como empresa "local" o la preparación de una futura OPV en EE.UU. o una operación de fusión y adquisición en uno o más países simultáneamente. Como mínimo, debería considerar seriamente la posibilidad de establecer una entidad en cada jurisdicción extranjera para poder mantener las responsabilidades empresariales generales de cada país en ese país.
¿Cuándo debo hablar con un abogado o un contable internacional?
Debería contar con un abogado especializado en negocios internacionales y un contable o contador público internacional en cuanto empiece a pensar en expandirse a un nuevo mercado en el extranjero. Muchos abogados y contables preferirían tener una conversación de 20 minutos en su fase inicial para ayudarle a evitar muchos problemas obvios e inmediatos, en lugar de recibir una llamada frenética seis meses después, cuando ya se ha encontrado con problemas. Debe sentirse cómodo haciendo este tipo de preguntas lo antes posible.
