Nuestro equipo de inversión extranjera directa recibe regularmente consultas de empresas internacionales y clientes internacionales existentes sobre el establecimiento de operaciones comerciales en Estados Unidos. (Véase ¿Necesita mi empresa internacional registrarse en EE.UU.? y ¿Cómo puede mi empresa internacional realizar operaciones bancarias en EE.UU.?) Este post responderá a las preguntas de las empresas extranjeras sobre cuándo deben pagar los impuestos sobre la renta federales y estatales de EE.UU., que es un análisis totalmente independiente de decidir si su empresa necesita registrarse en Estados Unidos.
En primer lugar, debe saber que, por lo general, su bufete de abogados se mantendrá dentro de su ámbito de especialización y se centrará en los requisitos legales de su empresa en lugar de en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, que le corresponde a usted como propietario o gerente de la empresa. Por lo general, las empresas extranjeras deben contratar a una empresa de contabilidad con sede en EE.UU. para que les ayude a cumplimentar sus declaraciones fiscales a tiempo y con exactitud. Esto puede significar que usted necesite contratar una firma de contadores públicos con experiencia en impuestos internacionales y una firma local de contadores públicos donde usted hace negocios en los EE.UU. O puede que desee contratar una firma internacional de contadores públicos para que se ocupe tanto de sus obligaciones fiscales internacionales como nacionales. Nuestro bufete ayuda a menudo a nuestros clientes a encontrar el despacho contable adecuado.
Muchos de nuestros clientes internacionales han tenido mucho éxito en sus países de origen y han empezado a realizar algunas ventas en Estados Unidos. Estas ventas pueden realizarse directamente desde el extranjero a los consumidores, desde el extranjero a través de intermediarios, o participando directamente en operaciones comerciales en EE.UU. Muchas de estas empresas entienden los peligros potenciales de hacer negocios a nivel internacional y quieren asegurarse de que cumplen exactamente las normas para evitar cualquier problema comercial o de inmigración para los propietarios y empleados.
Impuesto Federal sobre la Renta de EE.UU.
Todos los ingresos procedentes de EE.UU. están sujetos inicialmente al impuesto sobre la renta de EE.UU. a menos que se aplique un convenio fiscal entre EE.UU. y el país de origen de la empresa extranjera. Si se aplica un convenio fiscal, la empresa extranjera puede solicitar una reducción del impuesto federal sobre la renta de EE.UU. si la empresa extranjera ya ha pagado el impuesto sobre la renta en el país de origen de la empresa extranjera por los ingresos obtenidos en EE.UU.. Estados Unidos tiene tratados sobre el impuesto de sociedades con 68 países, muchos de ellos desde hace décadas. Puede que le sorprendan algunos de los países de la lista: Venezuela, Rusia, Malta, Suiza y Chipre, por ejemplo, y otros que no están en la lista: Singapur, Hong Kong, Islas Vírgenes Británicas, Bermudas, Argentina y Brasil.
Por lo general, en cuanto una empresa internacional cierra su primera venta en EE.UU., incurrirá en algunas obligaciones fiscales federales estadounidenses. Si, como empresa internacional, quiere seguir haciendo negocios con Estados Unidos, querrá hacer todo lo posible para beneficiarse de los ahorros en el impuesto sobre la renta en virtud de un tratado fiscal aplicable, incluso si eso significa establecer primero una nueva filial en un país que tenga un tratado fiscal vigente con Estados Unidos.
Como empresa internacional, en general puede determinar cómo desea tributar a nivel federal en EE.UU.. Debe consultar a un asesor jurídico y fiscal para que le ayude a elegir su clasificación fiscal federal óptima en EE.UU. (sociedad anónima, sociedad colectiva (LLC y sociedades colectivas) y empresario individual (el estatus de sociedad anónima no está disponible para empresas con propietarios internacionales).
Impuestos sobre la renta e impuestos conexos estatales de EE.UU.
Los impuestos estatales sobre la renta de EE.UU. varían de un estado a otro, y no todos los estados respetan los efectos de un tratado internacional sobre el impuesto sobre la renta. Por ejemplo, tanto California como Nueva Jersey exigen el pago del impuesto estatal sobre la renta basado en los ingresos procedentes de las ventas en sus estados aunque exista un tratado fiscal con un país extranjero a nivel federal estadounidense.
Tendrá que comprobar los requisitos de cada estado en el que realice ventas para determinar si exigen el pago del impuesto sobre la renta o un impuesto similar, y en qué casos. Por ejemplo, Washington no tiene un impuesto estatal sobre la renta, pero tiene un impuesto sobre los ingresos brutos que se basa igualmente en las ventas dentro de Washington. Esto significa que el impuesto sobre los ingresos brutos se considera fuera del efecto de un tratado sobre el impuesto sobre la renta. Véase más abajo:
| Estado | Impuesto sobre la renta | Otros impuestos | Comentarios |
| Washington (WA) | Ninguno | Impuesto sobre los ingresos brutos (0,484% de los ingresos brutos) | Ingresos brutos = ingresos brutos o ventas brutas de los compradores de WA |
| California (CA) | 8,84% de los ingresos netos de las empresas | Depende de las operaciones comerciales actuales | Basado sólo en ventas en California, no en EE.UU. ni en el resto del mundo. |
| Nueva Jersey (NJ) | 6,5-9,0% de los ingresos netos (variación porcentual en función de los tramos de ingresos) | Ninguna identificada sobre la base de las operaciones actuales | Basado únicamente en las ventas en Nueva Jersey, no en las ventas en EE.UU. ni en el resto del mundo. |
Por lo general, los Estados exigen a los vendedores que recauden y remitan pagos mensuales o trimestrales del impuesto sobre las ventas que se recauda sobre las ventas al por menor, por lo que debe asegurarse de que está recaudando la cantidad adecuada de impuestos por cada transacción.
Ninguno de estos estados exige que una empresa o sus intermediarios radicados en EE.UU. recauden el impuesto sobre las ventas de los compradores mayoristas porque el impuesto sobre las ventas sólo se recauda sobre las ventas minoristas. Pero las empresas internacionales deben recaudar y exigir a sus intermediarios que recauden un permiso de revendedor de cada comprador mayorista para conservarlo en sus registros fiscales. No es necesario mostrar el permiso de revendedor en cada transacción, pero puede conservarse en los archivos durante toda la relación entre el comprador y el vendedor.
Muchos estados también exigen el pago de un impuesto especial sobre determinadas transacciones, que no se considera un impuesto sobre las ventas.
Otras cuestiones fiscales en EE.UU. sobre las que reflexionar
Mientras asimilas esta información, ten en cuenta las siguientes preguntas:
- ¿Quiere hacer negocios con EE.UU. directamente convirtiéndose en vendedor, o quiere constituir una nueva empresa en un país para beneficiarse de un tratado sobre el impuesto de sociedades?
- Si va a hacer negocios directamente con EE.UU., ¿cómo tributará esa entidad? (En una futura entrada del blog le ayudaremos a tomar esta decisión).
- ¿Hasta qué punto es importante para usted simplificar sus obligaciones en EE.UU., y sería más beneficioso constituir una filial estadounidense de su propiedad para simplificar sus registros estatales, pagos de impuestos y operaciones bancarias en EE.UU.?
