Wie Sophie Peel von der Willamette Week berichtete, erließ Gouverneur Kotek am 16. Mai eine Anweisung an die OLCC, die Einhaltung der staatlichen Steuergesetze zur Voraussetzung für die Erteilung oder Verlängerung von Lizenzen für den Cannabis-Einzelhandel zu machen. Diese neue Steuerpolitik ist eine direkte Folge der politischen Auswirkungen des La Mota-Skandals, der zum Rücktritt der Staatssekretärin Shemia Fagan führte. Diese Steuerpolitik kann große Auswirkungen auf die Marihuana-Industrie in Oregon haben, und die Änderungen kommen schnell! Bereits am 15. Juni 2023 - für eine vorläufige Regelung und eine dauerhafte Regelung bis zum Herbst.
Wie funktioniert die Marihuana-Verkaufssteuer?
Oregon ist insofern einzigartig, als es Marihuana nur am Ort des Verkaufs an den Endkunden besteuert. Produzenten, Großhändler und Verarbeiter erheben oder zahlen also keine Umsatzsteuer. Stattdessen erheben die Verkaufsstellen eine Umsatzsteuer von bis zu zwanzig Prozent (17 Prozent staatlich + 3 Prozent örtlich) für jeden verkauften Marihuanaartikel. Die Umsatzsteuer ist in der Regel, wenn auch nicht immer, im beworbenen Preis enthalten und wird nicht an der Kasse aufgeschlagen. Sie ist für den Kunden praktisch unsichtbar.
Hier ein einfaches Beispiel: Eine Apotheke, die 1 Million Dollar Umsatz macht, schuldet 200.000 Dollar an Umsatzsteuer. Wenn eine Apotheke die Umsatzsteuer einnimmt, verwahrt sie das Geld treuhänderisch für den Staat. Später überweist sie die eingenommene Umsatzsteuer an das Finanzamt von Oregon (ODR"). Am besten ist es, die Einnahmen aus der Verkaufssteuer von den anderen Einnahmen zu trennen. In der Praxis sehen wir jedoch, dass viele Einzelhändler ihre Verkaufsteuereinnahmen vermischen und die entsprechenden Beträge nicht an das ODR abführen. Manchmal sehen wir, dass Apotheken und ihre Besitzer die Steuereinnahmen einfach einstecken und in enorme Zahlungsrückstände geraten. (Genau das könnte bei La Mota der Fall gewesen sein - sie schulden mindestens 592.000 USD an unbezahlten Steuern, die bis ins Jahr 2016 zurückreichen).
Bislang hat die OLCC kaum oder gar keine Maßnahmen gegen Apotheken ergriffen, die mit der Zahlung der Umsatzsteuer im Rückstand sind.
Wie sieht die neue Politik zur Einhaltung der Steuervorschriften aus?
Die grundlegende Richtlinie von Gouverneur Kotek lautet, dass Apotheken, die ihre Steuern nicht zahlen, keine Lizenz mehr erhalten können. Keine Lizenz = Schließung des Geschäfts. Wie genau ihre Richtlinie in der Praxis funktionieren wird, ist unbekannt. Was Gouverneurin Kotek getan hat, ist, die OLCC anzuweisen, sich mit der Erstellung von Vorschriften zu beschäftigen. Und das tun sie auch. Am 16. Mai, dem gleichen Tag, an dem Gove. Kotek ihre Direktive herausgab, kündigte der Exekutivdirektor der OLCC, Craig Prins, Pläne an, "der Kommission bis zum 15. Juni einen Entwurf für eine vorläufige Regelung vorzulegen und bis August oder September eine dauerhafte Regelung zu erlassen". Hier ist ein Link zu einer FAQ, in der einiges von dem beschrieben wird, was auf die Branche zukommen könnte.
Warum ist die neue Regel zur Einhaltung der Steuervorschriften so wichtig?
Die ODR berichtet, dass etwa 9 % der Cannabis-Einzelhändler ihre Steuern nicht vollständig gezahlt haben. Das mag nicht viel erscheinen, aber wir vermuten, dass diese neue Politik der Steuereinhaltung erhebliche Auswirkungen haben und zur Schließung vieler Verkaufsstellen führen könnte. Laut Quellen bei der OLCC müssen die Einzelhändler ALLE staatlichen Steuern zahlen - persönliche Steuern, Arbeitssteuern, Transitsteuern, Verkaufssteuern - oder einen Zahlungsplan einhalten, um eine Lizenzverlängerung zu erhalten.
Bedeutet dies, dass Investoren/Eigentümer nachweisen müssen, dass sie alle "persönlichen" Steuern bezahlt haben? Wir wissen es nicht. Das erscheint drastisch. Und warum sollte die Begleichung von Lohn- und Transitsteuern für Einzelhandelsgeschäfte vorgeschrieben sein, nicht aber für Verarbeitungsbetriebe, Produzenten oder Großhändler? Oder, was das betrifft, für Spirituosengeschäfte und Bars?
Wie wird diese Regel zur Einhaltung der Steuervorschriften bei der Vielzahl der in der Cannabisbranche anzutreffenden Geschäftsstrukturen funktionieren? Wir wissen es nicht.
Was passiert, wenn ich nicht alle meine Steuern bis zum Verlängerungsdatum zahlen kann? Wir wissen es nicht genau, aber in den ODR-FAQ (oben verlinkt) wird darauf hingewiesen, dass das Unternehmen für die Zwecke der Erneuerung als konform gilt, wenn zum Zeitpunkt der Erneuerung ein Zahlungsplan besteht.
Wenn eine meiner Einheiten mit den Steuern im Rückstand ist, können meine anderen Einheiten dann verlängert werden? Das wissen wir nicht. Besitzer mehrerer Apotheken gründen in der Regel für jeden Standort eine eigene Firma (z. B. La Mota). Wird die OLCC die Erneuerung aller Gemeinschaftsunternehmen verweigern, wenn ein Gemeinschaftsunternehmen nicht konform ist? Abwarten und sehen.
Was passiert, wenn ich mein Unternehmen verkaufe und vor der Zulassung dem Käufer die Leitung des Unternehmens überlasse, dieser aber die Steuern nicht zahlt? Wir haben dies in der Vergangenheit schon oft erlebt. In der Regel geht die ODR gegen die derzeitigen Eigentümer und/oder Geschäftsführer und/oder leitenden Angestellten vor, unabhängig von einer Dienstleistungs- oder Geschäftsführungsvereinbarung oder einem anderen Vertrag, der den Käufer für die Abführung von Steuern haftbar macht. Ich würde hier keine Änderungen erwarten.
Wir können uns vorstellen, dass viele Apotheken in Schwierigkeiten geraten und möglicherweise schließen müssen. Vieles hängt davon ab, wie die OLCC diese Regelung entwirft und umsetzt, und möglicherweise auch von den politischen Entwicklungen in der Zwischenzeit. Bleiben Sie dran und halten Sie sich auf dem Laufenden.
