Muss mein internationales Unternehmen U.S. Bundes- und Staatssteuern zahlen?

Unser Team für ausländische Direktinvestitionen erhält regelmäßig Anfragen von internationalen Unternehmen und bestehenden internationalen Kunden bezüglich der Einführung von U.S.-Geschäften. (Siehe Muss sich mein internationales Unternehmen in den USA registrieren und wie macht mein internationales Unternehmen Bankgeschäfte in den USA?.) Dieser Beitrag beantwortet Fragen für ausländische Unternehmen bezüglich der Fragestellung, wann sie U.S. Bundes- und Staatseinkommenssteuern zahlen müssen, was eine völlig unabhängige Analyse von der Entscheidung ist, ob Ihr Unternehmen in den Vereinigten Staaten registriert werden muss.

Erstens müssen Sie erkennen, dass Ihre Anwaltskanzlei in der Regel in ihrem Kernbereich bleibt und sich auf die rechtlichen Anforderungen Ihres Unternehmens konzentriert und nicht auf die Erledigung Ihrer steuerlichen Pflichten, das liegt bei Ihnen als Geschäftsinhaber oder Geschäftsführer. Ausländische Unternehmen sollten in der Regel eine in den USA ansässige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragen, um sicherzustellen, dass die Steuererklärungen pünktlich und korrekt ausgefüllt werden. Dies kann bedeuten, dass Sie eine CPA-Firma mit internationaler Steuerexpertise und eine lokale CPA-Firma beauftragen müssen, in der Sie in den USA geschäftlich tätig sind. Oder Sie möchten eine internationale CPA-Firma beauftragen, die sich sowohl um Ihre internationalen als auch um Ihre inländischen Steuerpflichten kümmert. Unsere Anwaltskanzlei hilft unseren Mandanten häufig, die richtige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zu finden.

Viele unserer internationalen Kunden waren in ihren Heimatländern sehr erfolgreich und haben begonnen, einige Verkäufe in den USA zu tätigen. Diese Verkäufe können direkt aus dem Ausland an Verbraucher, aus dem Ausland über Makler oder durch direkte Beteiligung an US-Geschäften in den USA erfolgen. Viele dieser Unternehmen sind sich der potenziellen Gefahren einer internationalen Geschäftstätigkeit bewusst und möchten sicherstellen, dass sie genau den Vorschriften folgen, um jegliche Geschäfts- oder Einwanderungsprobleme für Eigentümer und Mitarbeiter zu vermeiden.

U.S. Bundeseinkommenssteuer

Alle in den USA erzielten Einkünfte unterliegen zunächst der US-Einkommenssteuer, es sei denn, es besteht ein Einkommenssteuerabkommen zwischen den Vereinigten Staaten und dem Heimatland des ausländischen Unternehmens. Wenn ein Steuerabkommen Anwendung findet, kann das ausländische Unternehmen eine Reduzierung der US-Bundeseinkommenssteuer beanspruchen, wenn das ausländische Unternehmen bereits Einkommenssteuer im Heimatland des ausländischen Unternehmens auf dieses in den USA ansässige Einkommen gezahlt hat. Die U.S.A. haben Einkommenssteuerabkommen mit 68 Ländern, viele davon seit Jahrzehnten. Sie werden vielleicht überrascht sein, welche Länder auf der Liste stehen: Venezuela, Russland, Malta, die Schweiz und Zypern zum Beispiel, und andere, die nicht auf der Liste stehen: Singapur, Hongkong, Britische Jungferninseln, Bermuda, Argentinien und Brasilien.

Sobald ein internationales Unternehmen seinen ersten U.S.-Verkauf abschließt, wird es im Allgemeinen einige U.S.-Einkommensteuerverpflichtungen eingehen. Wenn Sie als internationales Unternehmen weiterhin Geschäfte mit den USA machen wollen, werden Sie alles tun wollen, um die Vorteile von Einkommenssteuereinsparungen unter einem anwendbaren Einkommenssteuerabkommen zu nutzen, selbst wenn dies bedeutet, dass Sie zuerst eine neue Tochtergesellschaft in einem Land gründen müssen, das ein Einkommenssteuerabkommen mit den USA hat.

Als internationales Unternehmen können Sie im Allgemeinen bestimmen, wie Sie auf US-Bundesebene besteuert werden möchten. Sie sollten sich mit einem Rechts- und Steuerberater beraten, um Ihre optimale US-Bundessteuerklassifizierung (C-Corporation, Personengesellschaft (LLCs und Partnerschaften) und Einzelunternehmer (der S-Corporation-Status ist für Unternehmen mit internationalen Eigentümern nicht verfügbar) zu wählen.

U.S. State Einkommenssteuern und damit verbundene Steuern

Die Einkommenssteuern der US-Bundesstaaten variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat und nicht alle Bundesstaaten erkennen die Wirkung eines internationalen Einkommenssteuerabkommens an. So verlangen beispielsweise sowohl Kalifornien als auch New Jersey die Zahlung der staatlichen Einkommensteuer auf der Grundlage der Umsätze in ihren Bundesstaaten, auch wenn auf US-Bundesebene ein Steuerabkommen mit einem ausländischen Staat besteht.

Sie müssen die Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten prüfen, in denen Sie Verkäufe tätigen, um festzustellen, ob und wann sie die Zahlung von Einkommenssteuer oder einer ähnlichen Steuer verlangen. Washington hat zum Beispiel keine staatliche Einkommenssteuer, aber eine Steuer auf Bruttoeinnahmen, die in ähnlicher Weise auf Verkäufen innerhalb Washingtons basiert. Dies bedeutet, dass die Steuer auf Bruttoeinnahmen als außerhalb der Wirkung eines Einkommenssteuerabkommens angesehen wird. Siehe unten:

Staat Einkommensteuer Sonstige Steuer Kommentare
Washington (WA) Keine Bruttoeinkommenssteuer (0,484% des Bruttoeinkommens) Bruttoeinnahmen = Bruttoeinkommen oder Bruttoumsatz von WA-Käufern
Kalifornien (CA) 8,84 % des Nettoeinkommens für Körperschaften

 

Abhängig vom aktuellen Geschäftsbetrieb Nur basierend auf CA-Verkäufen, nicht auf U.S.- oder weltweiten Verkäufen
New Jersey (NJ) 6,5-9,0 % des Nettoeinkommens (prozentuale Veränderung auf Basis der Einkommensklassen) Keine identifiziert, basierend auf dem aktuellen Stand des Betriebs Nur basierend auf NJ-Verkäufen, nicht auf U.S.- oder weltweiten Verkäufen

Die Staaten verlangen von Verkäufern in der Regel, dass sie monatlich oder vierteljährlich die auf Einzelhandelsverkäufe erhobene Umsatzsteuer erheben und abführen. Sie möchten also sicherstellen, dass Sie den entsprechenden Steuerbetrag für jede Transaktion erheben.

Keiner dieser Staaten verlangt von einem Unternehmen oder seinen in den USA ansässigen Maklern, die Umsatzsteuer von Großhandelskäufern einzuziehen, da die Umsatzsteuer nur auf Einzelhandelsverkäufe erhoben wird. Internationale Unternehmen sollten jedoch von ihren Maklern verlangen, dass sie von jedem Großhandelskäufer eine Wiederverkäufergenehmigung einholen, um sie in ihren Steuerunterlagen aufzubewahren. Die Wiederverkäufergenehmigung muss nicht bei jeder Transaktion vorgelegt werden, sondern kann für die Dauer der Käufer-Verkäufer-Beziehung aufbewahrt werden.

In vielen Staaten ist außerdem eine Verbrauchssteuer auf bestimmte Transaktionen zu entrichten, die nicht als Verkaufssteuer gilt.

Zusätzliche U.S.-Steuerfragen zum Nachdenken

Während Sie diese Informationen verdauen, sollten Sie die folgenden Fragen im Hinterkopf behalten:

  • Wollen Sie direkt mit den USA ins Geschäft kommen, indem Sie der Verkäufer werden, oder wollen Sie ein neues Unternehmen in einem Land gründen, um die Vorteile eines Einkommensteuerabkommens zu nutzen?
  • Wenn Sie direkt mit den USA ins Geschäft kommen, wie wird diese Gesellschaft dann besteuert? (Wir werden in einem zukünftigen Blog-Beitrag Hilfestellung bei dieser Entscheidung geben).
  • Wie wichtig ist es für Sie, Ihre Verbindlichkeiten in den USA zu vereinfachen und wäre es vorteilhafter, eine hundertprozentige Tochtergesellschaft in den USA zu gründen, um Ihre Registrierungen in den US-Bundesstaaten, Steuerzahlungen und US-Bankgeschäfte zu vereinfachen?
Read More

Unkategorisiert