Wann und wie man ein ausländisches Unternehmen in den USA registriert
Im letzten Beitrag dieser Serie haben wir die Anforderungen an das Bankwesen in den USA für internationale Unternehmen erörtert. In diesem Beitrag geht es darum, wann sich ein ausländisches Unternehmen in einem US-Bundesstaat registrieren lassen sollte oder muss, entweder indem es sein ausländisches Unternehmen direkt in diesem Staat registriert oder indem es eine Tochtergesellschaft in diesem Staat gründet.
Abgesehen von der Registrierung bei der US-Steuerbehörde Internal Revenue Service ("IRS") zur Erfüllung der US-Steuerverpflichtungen gibt es in den USA keine Unternehmensregistrierung auf Bundesebene, da die Registrierung auf Ebene der Bundesstaaten erfolgt. Die Kriterien dafür, ob Sie sich in einem US-Bundesstaat registrieren lassen müssen, hängen von den Gesetzen des jeweiligen Staates ab, die festlegen, wann ein Unternehmen als in diesem Staat "geschäftlich tätig" gilt. Diese Bestimmung ist unabhängig davon, ob Sie aufgrund Ihrer Verkäufe in einem US-Bundesstaat Einkommenssteuer oder eine andere Steuer schulden, wie wir in einem späteren Beitrag über die Anforderungen an die Besteuerung auf Bundes- und Landesebene in den USA erläutern werden.
In Washington, Kalifornien und New Jersey beispielsweise reicht es nicht aus, nur Produkte über einen Makler zu verkaufen oder ein Bankkonto bei einem Finanzinstitut zu unterhalten, um in diesen Staaten eine Registrierung zu verlangen. Aber alles, was über die Führung eines Bankkontos, den Verkauf von Produkten über einen Makler oder andere minimale Geschäftstätigkeiten hinausgeht, erfordert in diesen Staaten eine Registrierung:
Staat | Registrierung erforderlich | Kommentare |
Washington (WA) | Ja | Bei der Anmietung von Lagerflächen, der Lagerung von Produkten oder dem Umpacken von Produkten in WA |
Kalifornien (CA) | Ja | Wenn Sie in CA Lagerräume mieten, Produkte lagern oder neu verpacken |
New Jersey (NJ) | Ja | Bei der Anmietung von Lagerflächen, der Lagerung von Produkten oder dem Umpacken von Produkten in NJ |
Jedes internationale Unternehmen muss jeden Teil seiner US-Aktivitäten analysieren, um festzustellen, ob es sich in einem der Bundesstaaten registrieren lassen muss, um Geschäfte zu tätigen.
Wenn Sie z. B. ein Lager anmieten und alle Ihre Produkte von der Westküste in Washington lagern und sie nach dem Verkauf nach Kalifornien verschicken, müssen Sie sich nicht in Kalifornien registrieren lassen. Das Gegenteil wäre der Fall, wenn Sie alle Ihre Produkte von der Westküste in Kalifornien lagern und nach Washington verschicken würden.
Wenn Sie jedoch Ihre Logistik in Kalifornien und Westaustralien umstellen müssten, um dies zu ermöglichen, würde Sie das auf lange Sicht wahrscheinlich mehr kosten (durch Versandverzögerungen und andere Probleme) als eine Registrierung in jedem Staat, in dem Sie Lagerräume mieten oder Produkte lagern.
Unternehmen, die hauptsächlich im Dienstleistungsbereich tätig sind, sollten auf auslösende Aktivitäten achten, wie z. B. den Abschluss eines Mietvertrags für Büroräume, die Einstellung von Mitarbeitern oder die Entsendung von Mitarbeitern in den Staat, um dort Geschäfte zu tätigen.
Die Kriterien, die das Steueramt eines Staates für Ihre Einkommens- und Umsatzsteuerverpflichtungen anwendet, unterscheiden sich häufig von den Kriterien, die das Handelsministerium oder das Staatssekretariat für die Frage anwendet, ob das Unternehmen registriert werden muss.
Die Kosten für die Erstregistrierung in einem Bundesstaat variieren zwischen etwa 100 und 300 US-Dollar, und die jährlichen Kosten für die Einhaltung der Vorschriften in den einzelnen Bundesstaaten reichen von einigen Hundert Dollar bis zu Zehntausenden von Dollar. Die letztgenannten extremen Kosten können in Delaware anfallen. Seien Sie also sehr vorsichtig, wenn Sie eine Delaware-Gesellschaft gründen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre jährliche Franchise-Steuerzahlung (Delawares Version einer jährlichen Unternehmensgebühr) minimieren können.
Im Allgemeinen ist die Nichtzahlung von Steuern wesentlich schwerwiegender als die Nichtregistrierung eines Unternehmens, da erhebliche Strafen gegen die Unternehmenseigentümer (und nicht nur gegen die nicht zahlenden Unternehmen) verhängt werden können und werden.
Wenn Sie ein Nicht-US-Bürger sind und planen, zu Geschäftszwecken in die USA einzureisen, sollten Sie einen Einwanderungsanwalt konsultieren bevor Sie in die USA kommen oder einen Ihrer Mitarbeiter in die USA schicken.