Die rechtlichen und steuerlichen Auswirkungen internationaler Geschäftstätigkeiten

Wenn ich mich mit internationalen Unternehmen unterhalte, die in einem anderen Land (manchmal auch in den Vereinigten Staaten) Geschäfte machen wollen, beginne ich gerne mit ihrem Geschäftsplan. Die meisten Unternehmen entwickeln ihre Geschäftspläne lange bevor sie sich entschließen, ihren Anwalt zu konsultieren, um zu sehen, wo sie auf Probleme stoßen könnten. Sie kennen ihre Märkte, und es ist selten sinnvoll, die Rechtsabteilung schon in den frühesten Phasen einzuschalten.

Was, wenn mein Unternehmen bereits auf internationaler Ebene tätig ist?

Viele Unternehmen treiben ihre internationale Expansion voran, ohne die möglichen rechtlichen Probleme zu analysieren, auf die sie stoßen könnten. Ich werde oft angerufen, wenn Unternehmen bereits in Schwierigkeiten mit ihrem Geschäftspartner, ihrer Bank oder den zuständigen Bundes-, Landes- oder Kommunalbehörden stecken.

Kürzlich hatte ich Gespräche mit zwei internationalen Kunden, welche Produkte und Dienstleistungen in den USA verkaufen und dann ihre US-Gesellschaft als Basis für die weitere internationale Expansion nutzen wollten. Ich habe ihnen erklärt, dass Steuer- und Rechtsangelegenheiten untrennbar miteinander verbunden sind. Viele Anwälte geben das nur ungern zu, aber Steuerfragen bedingen oft Rechtsfragen und nicht umgekehrt. Es existieren vergleichsweise wenige internationale Steueranwälte in den USA, und diese verbringen in der Regel die meiste Zeit damit, sich mit Streitigkeiten mit dem IRS und der Steuerplanung für Großkunden zu beschäftigen. Daher fragen sich KMU, an wen sie sich für internationale Steuerberatung wenden sollen.

Benötigt mein Unternehmen einen internationalen Steuerexperten?

Ein erfahrener Anwalt für internationale Transaktionen kann sowohl rechtliche als auch steuerliche Fragen erläutern. Er wird Sie jedoch darauf hinweisen, wenn sein Fachwissen erschöpft ist und er einen auf internationale Steuern spezialisierten Wirtschaftsprüfer hinzuziehen muss. Wie bei den internationalen Anwälten gibt es viel mehr „normale“ inländische Buchhalter und CPAs als internationale Steuerberater und CPAs. Ich habe mehrere Jahre damit verbracht, mein Netzwerk von qualifizierten und engagierten inländischen und internationalen CPAs aufzubauen.

Internationale CPAs sind mit allgemeinen inländischen Steuerfragen bestens vertraut: Staatliche und bundesstaatliche Einkommenssteuer (und analoge staatliche Quasi-Einkommenssteuern), staatliche und bundesstaatliche arbeitsbezogene Steuern, Stempelsteuern sowie staatliche und städtische Verkaufs- und Nutzungssteuern sowie anwendbare Befreiungen von diesen Steuern. Sie sind auch mit weniger bekannten internationalen Steuerfragen vertraut, wie z. B. Einkommensanrechnung, Verrechnungspreise und Gewinnrückführung, sowie mit arbeitnehmerspezifischen Fragen im Zusammenhang mit der Versetzung lokaler Mitarbeiter in neue internationale Märkte und der Beschäftigung lokaler Mitarbeiter in neuen internationalen Märkten.

Wie gehe ich mit internationalen Steuer- und Rechtsrisiken für mein Unternehmen um?

Aus rechtlicher und steuerlicher Sicht werden Sie überall auf der Welt, wo Sie geschäftlich tätig sind, möglicherweise rechtliche Verbindlichkeiten und Verpflichtungen eingehen sowie ab dem ersten Verkauf steuerliche Melde- und Zahlungsverpflichtungen haben. Die Gründung eines Unternehmens in einem beliebigen Land hat sowohl Vorteile als auch Einschränkungen. So können Sie beispielsweise einige Geschäfte in den USA tätigen, ohne eine US-Gesellschaft zu gründen, aber sobald Sie Ihre Geschäfte über spezielle Vertreter oder Mitarbeiter abwickeln, müssen Sie eine Art von US-Präsenz aufbauen.

Viele Unternehmen sind international tätig und wollen so wenig wie möglich Spuren hinterlassen. Diese Taktik ist in Ordnung, solange Sie planen, bevor Sie den ersten Schritt tun, und nicht darauf warten, dass ein lokaler Regierungsbeamter aufgrund Ihrer geschäftlichen oder beschäftigungspolitischen Fehltritte aufmerksam wird.

Unterscheidet sich mein internationaler Plan für die USA von dem für andere Länder?

Viele Länder ähneln sich in den Anforderungen an Ihre Geschäftstätigkeit, aber jedes Land hat seine eigenen Vorgaben, wann Sie sich dort registrieren lassen, eine lokale Steuernummer beantragen und lokale Geschäftsführer und Mitarbeiter einstellen müssen, um nur einige Beispiele zu nennen. Diese Fragen sind fast immer die gleichen, unabhängig davon, ob Ihre Muttergesellschaft oder Ihre lokale Tochtergesellschaft in der neuen internationalen Gerichtsbarkeit tätig ist.

Sie müssen bestimmte Schritte im Hinblick auf die Registrierung unternehmen und auch Einkünfte erklären und Steuern zahlen, wenn diese Einkünfte anfallen. Wenn zwischen Ihrem Heimatland und dem anderen Land ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, haben Sie aus steuerlicher Sicht möglicherweise wenig davon, wenn Sie eine Tochtergesellschaft gründen und diese eine weitere Tochtergesellschaft in einem anderen Land ansiedeln. Diese Frage wird von Bedeutung sein, wenn Sie über die Rückführung von Gewinnen nachdenken.

Möglicherweise haben Sie geschäftliche Gründe für die Verwendung einer bestimmten Struktur, wie z.B. Marktzugang, Sichtbarkeit als „lokales“ Unternehmen oder die Vorbereitung auf einen künftigen Börsengang in den USA oder eine M&A-Transaktion in einem oder mehreren Ländern gleichzeitig. Zumindest sollten Sie unbedingt erwägen, in jedem Land eine eigene Gesellschaft zu gründen, damit Sie die allgemeinen Geschäftsverbindlichkeiten des jeweiligen Landes in diesem Land behalten können.

Wann sollte ich mit einem Rechtsanwalt oder einem internationalen Buchhalter sprechen?

Sie sollten einen internationalen Wirtschaftsanwalt und einen internationalen Buchhalter oder CPA hinzuziehen, sobald Sie über eine Expansion in einen neuen Markt nachdenken. Viele Anwälte und Wirtschaftsprüfer würden es vorziehen, in einem frühen Stadium ein 20-minütiges Gespräch zu führen, um Ihnen zu helfen, viele offensichtliche und unmittelbare Probleme zu vermeiden, anstatt sechs Monate später einen verzweifelten Anruf zu erhalten, wenn Sie in Schwierigkeiten geraten sind. Sie sollten sich angewöhnen, diese Art von Fragen so früh wie möglich zu stellen.

 

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