Listen above or stream on Spotify, Apple Podcasts, Google Play or Stitcher! The large-scale shift to telework brought on by the COVID-19 pandemic is prompting businesses around the world to explore new avenues to engage with clients and friends. Harris Bricken is no exception, and we are proud to announce our new podcast series: Global Law and Business, hosted by […]

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As the country with the world’s largest economy, the United States offers some of the best business opportunities in the world.  To assist businesses in taking advantage of those opportunities, this guide provides an overview of the US legal system and some of the laws relevant to doing business in the US United States Legal […]

大多数的大麻业客户在聘请我们时，都至少对他们的律师的要求有点儿头绪。他们对商标注册、企业文件起草和法律合规性审查等方面的法律要求都有一定的了解，并知道自身需要什么样的帮助。向我们咨询筹资交易的企业和个人，则通常都对证券法缺乏了解。这是很正常的，因为证券法是一个极具挑战性、复杂且经常被人（甚至部分律师）误解的法律领域。 本文的目的是让您对交易过程中何时可能出现证券法的问题有一个基本的了解，好让您更清楚地知道何时需要证券法相关的帮助。 联邦和州的证券法旨在保护投资者。1929年的股市崩盘导致许多投资者血本无归后，对保护投资者的法律的需求变得显而易见。联邦证券法于1933年和1934年通过，以确保投资者在投资前获得企业所披露的完整与公正信息。投资者如果拥有足够的信息，我们作为社会大众不介意他们承担投资的风险。但是被欺骗或无法充分了解投资所涉及风险的投资者，可以通过几种法律途径针对出售证券给他们的公司或个人采取法律行动。除了联邦证券法，大多数的州也通过了本州的证券法，或称“蓝天法”，以保护投资者免于“如投资几尺‘蓝天’一样无稽之谈的投机性计划”。 在处理任何与投资相关的课题时，第一个问题通常是该投资是否涉及证券。何为证券？您可以在这里找到联邦政府对其的定义和法规，也可以在这里找到州法律定义的例子。简单来说，证券可以是公司股票、有限责任公司会员制单位、公司债券等。它们作为一种利润分享付款或保证债务偿还的无形权利，被企业用来换取投资者的金钱以增长或扩张业务。这是对一个非常复杂的概念的简单和概略的描述性解释，具体问题需要依照法律的规定并咨询律师来操作。 证券法一般来说要求企业在发行证券时进行大量且实质性的注册和信息申报，特别情形除外。大多数的证券产品，尤其是小型企业的证券产品，可以免于这些冗长的正式申报，但是即使是豁免的企业，通常也会被要求向州和联邦做通知性申报。另外，即使企业涉及的交易无须向政府注册或通知政府，一般来说还是需要在筹资前向投资者披露某些与企业相关的具体信息。 每个寻求通过发行债务或股权融资筹集资金的企业（无论是大麻或其它业务）都必须通知投资者其基本商业计划、处理所筹集的资本的计划、其财务预测（包括投资者的预期回报窗口），以及列明可能导致企业无法偿还投资者的风险因素。这些风险因素是关键，必须由证券投资顾问起草。每个企业都有自己的风险，因此它们不能照搬全用。这些声明可能看起来让人恐惧，并可能会使得倾向于规避风险的投资者望而却步。然而这可以说是重点所在，因为要规避风险的人不应该将他们的资金投入私人公司，这在本质上是有风险的。 大麻业务的风险因素看起来会更加吓人。他们会说：“联邦政府可能会突击搜查我们、查封所有的设备和库存、逮捕所有的员工、官员和投资者，包括你在内”等之类的话。公司不应该淡化投资的风险。这似乎有悖常理，但是在一开始就让投资者充分了解他们所面对的风险是在为公司提供法律保障。如果一家公司注销而无法偿还投资者，必须证明投资者已经了解所有的风险并知道其投资的安全性是没有保证的。 投资者之间的股票销售也受到证券法的影响，尤其是非注册发行的公司股票。请参阅美国证券交易委员会对此课题的说明。 大麻公司目前是小型企业投资市场的热门商品。许多大麻公司迫切需要资本，许多投资者则把大麻产业视为“明日之星”。但请警惕任何在寻求投资者时不愿意完全披露该投资风险、或是不遵守相关证券法的公司。 如果您需要向律师咨询，请联系： Robert McVay 律师，电话(1) 206-224-5657，邮箱robert@harrisbricken.com。

大多數的大麻業客戶在聘請我們時，都至少對他們的律師的要求有點兒頭緒。他們對商標註冊、企業文件起草和法律合規性審查等方面的法律要求都有一定的了解，並知道自身需要什麼樣的幫助。向我們咨詢籌資交易的企業和個人，則通常都對證券法缺乏了解。這是很正常的，因為證券法是一個極具挑戰性、複雜且經常被人（甚至部分律師）誤解的法律領域。 本文的目的是讓您對交易過程中何時可能出現證券法的問題有一個基本的了解，好讓您更清楚地知道何時需要證券法相關的幫助。 聯邦和州的證券法旨在保護投資者。1929年的股市崩盤導致許多投資者血本無歸後，對保護投資者的法律的需求變得顯而易見。聯邦證券法於1933年和1934年通過，以確保投資者在投資前獲得企業所披露的完整與公正信息。投資者如果擁有足夠的信息，我們作為社會大眾不介意他們承擔投資的風險。但是被欺騙或無法充分了解投資所涉及風險的投資者，可以通過幾種法律途徑針對出售證券給他們的公司或個人採取法律行動。除了聯邦證券法，大多數的州也通過了本身的證券法，或稱“藍天法”，以保護投資者免於“如投資幾尺‘藍天’一樣無稽之談的投機性計劃”。 在處理任何與投資相關的課題時，第一個問題通常是該投資是否涉及證券。何為證券？您可以在這裡找到聯邦政府對其的定義和法規，也可以在這裡找到州法律定義的例子。簡單來說，證券可以是公司股票、有限責任公司會員制單位、公司債券等。它們作為一種利潤分享付款或保證債務償還的無形權利，被企業用來換取投資者的金錢以增長或擴張業務。這是對一個非常複雜的概念的簡單和概略的描述性解釋，具體問題需要依照法律的規定并咨詢律師來操作。 證券法一般來說要求企業在發行證券時進行大量且實質性的註冊和信息申報，特別情形除外。大多數的證券產品，尤其是小型企業的證券產品，可以免於這些冗長的正式申報，但是即使是豁免的企業，通常也會被要求向州和聯邦做通知性申報。另外，即使企業涉及的交易無須向政府註冊或通知政府，一般來說還是需要在籌資前向投資者披露某些與企業相關的具體信息。 每個尋求通過發行債務或股權融資籌集資金的企業（無論是大麻或其它業務）都必須通知投資者其基本商業計劃、處理所籌集的資本的計劃、其財務預測（包括投資者的預期回報窗口），以及列明可能導致企業無法償還投資者的風險因素。這些風險因素是關鍵，必須由證券投資顧問起草。每個企業都有自己的風險，因此它們不能照搬全用。這些聲明可能看起來讓人恐懼，并可能會使得傾向於規避風險的投資者望而卻步。然而這可以說是重點所在，因為要規避風險的人不應該將他們的資金投入私人公司，這在本質上是有風險性的。 大麻業務的風險因素看起來會更加嚇人。他們會說：“聯邦政府可能會突擊搜查我們、查封所有的設備和庫存、逮捕所有的員工、官員和投資者，包括你在內”等之類的話。公司不應該淡化投資的風險。這似乎有悖常理，但是在一開始就讓投資者充分了解他們所面對的風險是在為公司提供法律保障。如果一家公司註銷而無法償還投資者，必須證明投資者已經了解所有的風險並知道其投資的安全性是沒有保證的。 投資者之間的股票銷售也受到證券法的影響，尤其是非註冊發行的公司股票。請參閱美國證券交易委員會對此課題的説明。 大麻公司目前是小型企業投資市場的熱門商品。許多大麻公司迫切需要資本，許多投資者則把大麻產業視為“明日之星”。但請警惕任何在尋求投資者時不願意完全披露該投資風險、或是不遵守相關證券法的公司。 如果您需要向律師咨詢，請聯系： Robert McVay律師，電話(1) 206-224-5657，郵箱robert@harrisbricken.com。

我除了處理與大麻相關領域的企業的公司、金融和交易問題，也同本所的外商直接投資團隊合作。我們最近接洽到很多有興趣投資美國大麻產業的外商，所以今天的博客將為來自中國的有興趣的潛在投資人簡要地介紹涉及這一棘手課題的一些法律問題。 何謂外商直接投資？一般而言，外商直接投資（FDI）是指任何類型的跨境交易，即甲國的一家公司或投資者向位於乙國的公司投入資金。它通常不指將大量貨幣投入股票和債券 – 它特指針對單一企業的投資。 FDI有幾種形式。外國投資者可以創辦一家新的公司並從融資開始建立自己的企業。他們可以同美國的商業夥伴成立合資企業。他們可以全面或部分收購一家美國企業。他們也可以採取相對簡單的方式，主要提供品牌和經營過程的支持，由美國的合作夥伴承擔大部分的財務風險–這是基本的特許經營模式。 從州層面探討外商直接投資大麻業務問題。我們已經看到了大量的FDI項目投入大麻產業中的大麻相關輔助服務。外國投資者在美國開設公司以製造和進口植物生長燈和水培設備等種植設備、自動修建機和提煉機等生產設備，以及土壤、肥料、電子煙電池和煙彈等其它相關產品。外商的投資也大量集中在大麻業房地產項目。他們除了購買房地產，也在溫室、植物生長燈、儲存設施等方面注資，將備有全套種植和生產設施的房產出租給當地企業。這些公司在很大程度上不受州的監管，在外商投資方面的處理上與非大麻相關業務相似，包括註冊為美國納稅者并按合夥企業繳稅、遵守外商投資房地產法案FIRPTA的規定以及移民法問題。 直接參與買賣大麻的企業則必須關注州法的限制。一些州，例如華盛頓州，不允許非該州居民（更別說非美國居民）從大麻生意中獲利。俄勒岡州對大麻業擁有權的限制是全美國最寬鬆的，但也存在一些特別的問題。州政府的法律法規是針對美國居民制定的。雖然俄勒岡州不要求大麻企業的所有權擁有者是州居民或美國居民，但是俄勒岡州會如何應對須要進行犯罪背景調查的外國擁有者則不得而知。州政府官員和聯邦調查局都不太可能掌握到未曾與美國有接觸的外國人的真實背景資料。關於各州要如何處理擁有大麻企業的外國人的問題仍然存在。 那聯邦刑法呢？《聯邦政府管製藥物法》並不區分國際、州際或僅限於州內的活動。無論公司擁有者居住在哪裡，擁有、製造和銷售大麻在聯邦法律下都是非法的。還有一些刑事法規讓涉及跨州和跨國的貿易活動舉步艱難。比如說，根據美國法典第18題第1952部分跨州、境法案，在跨州或跨國貿易活動中意圖通過旅行或使用郵件來分發大麻銷售收益的行為將被被認定為刑法犯罪。 大麻合法化州受美國司法部的大麻執法備忘錄所管轄，如果在此背景下考慮外國擁有權，會出現更多的問題。 2013年8月出台的《科爾備忘錄》的主要內容是，如果該州不希望聯邦執法單位介入，就必須確保其法律能避免州執照持有人違反各項聯邦重點執法項目。其中一個重點執法項目是州條規必須防止“售賣大麻的收入落入犯罪企業、幫派和販毒集團手中”。如果州和聯邦的犯罪背景調查數據庫無法廣泛覆蓋外國犯罪記錄，各州又怎麼能肯定這些外國投資者不屬於上述類別之一呢？目前，在無廣泛聲明下，聯邦政府似乎在外商對州大麻業務擁有權的問題上採取觀望態度。州大麻業務的參與者和州政府本身必須確保外國擁有者不違反聯邦重點執法項目。 如果您需要向律師咨詢，請聯系： Robert McVay律師，電話(1) 206-224-5657，郵箱robert@harrisbricken.com。

我除了处理与大麻相关领域的企业的公司、金融和交易问题，也同本所的外商直接投资团队合作。我们最近接洽到很多有兴趣投资美国大麻产业的外商，所以今天的博客将为来自中国的有兴趣的潜在投资人简要地介绍涉及这一棘手课题的一些法律问题。 何谓外商直接投资？一般而言，外商直接投资（FDI）是指任何类型的跨境交易，即甲国的一家公司或投资者向位于乙国的公司投入资金。它通常不指将大量货币投入股票和债券 – 它特指针对单一企业的投资。 FDI有几种形式。外国投资者可以创办一家新的公司并从融资开始建立自己的企业。他们可以同美国的商业伙伴成立合资企业。他们可以全面或部分收购一家美国企业。他们也可以采取相对简单的方式，主要提供品牌和经营过程的支持，由美国的合作伙伴承担大部分的财务风险–这是基本的特许经营模式。 从州层面探讨外商直接投资大麻业务问题。我们已经看到了大量的FDI项目投入大麻产业中的大麻相关辅助服务。外国投资者在美国开设公司以制造和进口植物生长灯和水培设备等种植设备、自动修建机和提炼机等生产设备，以及土壤、肥料、电子烟电池和烟弹等其它相关产品。外商的投资也大量集中在大麻业房地产项目。他们除了购买房地产，也在温室、植物生长灯、储存设施等方面注资，将备有全套种植和生产设施的房产出租给当地企业。这些公司在很大程度上不受州的监管，在外商投资方面的处理上与非大麻相关业务相似，包括注册为美国纳税者并按合伙企业缴税、遵守外商投资房地产法案FIRPTA的规定以及移民法问题。 直接参与买卖大麻的企业则必须关注州法的限制。一些州，例如华盛顿州，不允许非该州居民（更别说非美国居民）从大麻生意中获利。俄勒冈州对大麻业拥有权的限制是全美国最宽松的，但也存在一些特别的问题。州政府的法律法规是针对美国居民制定的。虽然俄勒冈州不要求大麻企业的所有权拥有者是州居民或美国居民，但是俄勒冈州会如何应对须要进行犯罪背景调查的外国拥有者则不得而知。州政府官员和联邦调查局都不太可能掌握到未曾与美国有接触的外国人的真实背景资料。关于各州要如何处理拥有大麻企业的外国人的问题仍然存在。 那联邦刑法呢？《联邦政府管制药物法》并不区分国际、州际或仅限于州内的活动。无论公司拥有者居住在哪里，拥有、制造和销售大麻在联邦法律下都是非法的。还有一些刑事法规让涉及跨州和跨国的贸易活动举步艰难。比如说，根据美国法典第18题第1952部分跨州、境法案，在跨州或跨国贸易活动中意图通过旅行或使用邮件来分发大麻销售收益的行为将被认定为刑法犯罪。 大麻合法化州受美国司法部的大麻执法备忘录所管辖，如果在此背景下考虑外国拥有权，会出现更多的问题。2013年8月出台的《科尔备忘录》的主要内容是，如果该州不希望联邦执法单位介入，就必须确保其法律能避免州执照持有人违反各项联邦重点执法项目。其中一个重点执法项目是州条规必须防止“售卖大麻的收入落入犯罪企业、帮派和贩毒集团手中”。如果州和联邦的犯罪背景调查数据库无法广泛覆盖外国犯罪记录，各州又怎么能肯定这些外国投资者不属于上述类别之一呢？目前，在无广泛声明下，联邦政府似乎在外商对州大麻业务拥有权的问题上采取观望态度。州大麻业务的参与者和州政府本身必须确保外国拥有者不违反联邦重点执法项目。 如果您需要向律师咨询，请联系： Robert McVay律师，电话(1) 206-224-5657，邮箱robert@harrisbricken.com。

Late last year, the United States Congress passed the most comprehensive revision of the US tax system in more than three decades, and President Trump signed that reform into law. The new tax law significantly changes the US tax system and foreign companies looking to do business in the United States are going to benefit. […]

Als das Land mit der größten Volkswirtschaft der Welt bieten die Vereinigten Staaten einige der weltweit besten Geschäftsmöglichkeiten. Der folgende Abriss über das US-Rechtssystem und einige der für den Handel mit und in den USA relevanten Gesetze soll Unternehmen dabei unterstützen, diese Chancen zu ihrem Vorteil zu nutzen.  I. Rechtssystem der Vereinigten Staaten Die Vereinigten […]

关于外国公司在美国经商的法律问题概览  美国作为全球最大的经济体，提供了世界上一些最佳的经商良机。为了协助企业把握好这些商机，本指南概述了美国法律制度以及与在美国经商相关的一些法律。 一、 美国的法律制度 美国实施联邦政府制度，这意味着法律制度分为国家（联邦）、州和地方级别。“地方”法律是指由城市和县所制定并适用于该地理区域的法律。所有50个州（以及美国领土和哥伦比亚特区）都有适用于该司法辖区的州和地方法律。某些法律领域，例如专利和版权法，完全由联邦法律管辖。许多其它法律，包括合同、雇佣关系和销售交易的法律，则由各州制定。另外，还有许多法律领域同时受到联邦和州法律的管辖。外国企业在美国经商时，应该意识到他们受到这些并行的法律制度的约束，而各州的法律制度也往往有所不同。 二、实体的选择 到美国发展业务的外国公司必须决定所要采用的业务实体形式。最常见的国内商业实体类型包括股份有限公司、有限责任公司（LLC）以及合伙公司。每种业务形式都有本身的优势，形式的选择取决于个别案例的法律和商业因素。每种类型的业务实体都必须根据实体成立所在州的法律来成立。除了合作伙伴公司，其它所有实体类型都必须组织文件以提交给州政府。 分公司。外国公司可以通过在美国设立分公司来开展业务，而无须成立商业实体。然而，基于税务和责任原因，我们一般不建议这样做。 与子公司不同，分公司并非其母公司外的一个独立的法律实体。分公司被认为是在美国经营的外国公司。如果一家外国公司在美国设立一家分公司而该分公司在美国开展业务，则整家公司都会被认为是在美国“经商”。美国当局可能对该公司的所有收入征税，而不仅限于其分公司的收入。此外，该外国公司的责任不仅限于分支机构所产生的责任。因此，除非其美国律师有特别的建议，到美国经商的外国企业一般都不会选择开设分公司。选择下列所讨论的其中一个实体形式，通常会比开设分公司更有优势。 股份有限公司。许多外国公司以股份有限公司的形式在美国经商。股份有限公司根据州法律设立，每个州都有关于股份有限公司创建及经营的法律法规。在美国，商家可以根据某个州的法律创建股份有限公司，并在另一个州设立主要营业地点。一个合乎逻辑的选择是在经营地点所在州注册成立公司。然而，一些特定的州由于各种原因而经常成为外国公司注册的选择。如果成立一家股份有限公司，企业必须向所选州的州务卿提交注册证书 – 一般通过在线提交。就大多数州而言，股份有限公司的拥有者（也被称为“股东”）选出负责制定公司政策的董事，并选举公司主席、副主席、秘书和财务主管等职员。美国股份公司的董事可以是外国公民，并且必须是自然人而非外国公司。公司的运营规章通常包含在该公司的书面章程中。各司法辖区的公司内部结构和章程都很相似，但是也可以定制以满足个别公司的需求。C型股份有限公司是最普遍的公司形式。C型股份有限公司按照企业所得税率被征税，公司拥有者则另外被征税。这意味着分配给拥有者的利润会被征两次税 – 首先在公司层面上，接着在公司拥有者层面上。美国公司可以通过选择成为S型股份有限公司来避开双重征税，这是用于联邦税务目的的“传递”（pass through）实体。但是外国公司不能选择被视为S型股份有限公司。美国法律将股份有限公司视为法人，也就是说公司可以像自然人一样订立合同、起诉和被起诉，并且承担其自身的债务。一般来说，拥有者个人无须对公司的行为承担个人责任，在破产的情况下，公司也可以在不导致拥有者的个人资产面临风险的情况下宣布破产。但是，公司拥有者必须保持企业的形式，并确保拥有者的个人事务与公司业务明确分开，以避免债权人向董事或拥有者追究个人责任，这是非常重要的。保护董事和拥有者免于承担个人责任是股份有限公司最主要的特点之一。 有限责任公司。有限责任公司（LLC）是另一种实体选择。LLC与股份有限公司一样，必须向公司创立所在州的州务卿注册成立。LLC也和股份有限公司一样受其成立所在州的法律的管辖。一家LLC必须有至少一名成员，成员不需要是自然人。LLC在公司的融资和管理方面具有灵活性。LLC的拥有者 – 被称为“成员” – 通常通过设计和创建一份“经营协议”来管理该LLC的运作和组织。虽然大多数公司选择创建经营协议，但其实这是非强制性的。例如，根据华盛顿州的法律，公司成员不需要采用书面协议，然而在没有经营协议的情况下，该LLC将受华盛顿州法规中的默认条款的约束。同理，如果经营协议中未对特定事宜进行规定，则将适用华盛顿州LLC法律中的默认条款。与股份有限公司不同的是，LLC可以选择以公司的形式缴税，或把收入“传递”给成员，在成员层面上缴税。许多外国公司倾向于在公司层面上缴税以避免分配给成员们的利润被反映在他们的个人纳税表上。LLC如同股份有限公司，拥有与其成员们相分离的法人身份。因此，成员们的个人责任仅限于他们的出资额。和股份有限公司一样，债权人只能在有限的情况下追索成员的个人财产，例如当成员无视公司的独立的企业身份，或将LLC作为空壳使用以规避母公司的债务责任。 合伙公司。外国公司也可以与另一方达成协议共同在美国做生意设立合伙公司。虽然这类公司不需要书面协议，但是还是建议通过书面协议来做出正式的安排。在债务责任方面，普通合伙公司无法享受与股份有限公司和LLC一样的的待遇。外国公司也应该了解到，合伙公司能够以口头形式或无须向州注册的情况下设立。在某些情况下，通过非正式协议的方式与另一人进行特定的业务，也可以在无意间设立合伙。外国公司应该及早咨询法律顾问以避免这些误会。 三、银行业务 没有在美国设立公司的外国实体要在美国开设银行账户时会很困难。即使外国公司创建了一个美国实体，美国银行也更愿意贷款给美国企业而非其外国竞争对手，这种情况也并不少见。一家外国企业一旦在美国成功经商一段时间后，再向美国银行申请取得更多资本就会变得相对容易。 四、移民 所有外国人都必须取得签证才能获准到美国工作。美国的签证法律很复杂且受到联邦法的严格监管。各州并不管理或发放签证。签证由美国驻外国的大使馆或领事馆签发。许多类别的签证，包括大部分类型的工作签证，都必须事先取得美国公民和移民服务局的批准。 外国人在美国逗留都必须取得正确类别的签证，这是非常重要的。美国有多种类别的就业签证，也有为投资者、商务访客和雇主担保类就业者而设的特定签证类别。许多将业务带入美国的实体会寻求美国移民法律师的建议来选择正确的签证类别，以避免申请失误。每一种签证都有不同的要求，允许持有人在美国逗留的时间也有所不同。 外国企业拥有者和他们的员工必须遵守所持签证的条款，这是至关重要的，因为任何违法行为都可能导致他们被驱逐出境或被拒绝重新进入美国。 五、合同 合同的订立受到州法律的管辖。一般而言，如果各方签订书面协议，法院将根据该书面的字面意思、当事人的行为、行业惯例和适用的法律来解读该协议。但是，美国所有的50个州都在不同程度上采用了《美国统一商法典》（UCC），这部法典一般适用于所有商品销售超过500美元的合同。对于协议未提及的内容，法院在解释这类合同时会使用UCC的条款填补空白。 并非所有的国家在签订合同时都要求有对价，但是在美国，没有对价的协议是无效的。协议双方必须商讨履约或回报的承诺作为对价。比如说，对价可以是金钱、一项服务的履行、禁止做某件事情，或对一项法律权利的修改。 谈判和法律顾问的角色。法律顾问通常会参与初期的谈判以及合同的起草。各方的律师一般会交换多版附带“红线”的修订版本，直到最终达成协议。外国公司在同美国公司合作时应该适应这种做事方法，在商定重要的交易内容之前咨询法律顾问，通常会使得外国公司获益良多。 法律和地点的选择。由于美国合同的签订受到州法律的管辖，所有的合同都应该包含“法律的选择”条款，从而明确要使用哪一个州的法律来解释该协议。同理，一份合同可以包含“地点的选择”条款，以明确可以提起诉讼以执行该合同的州。做出这些选择可以防范未然并避免立约各方在不熟悉或偏远的司法管辖区进行诉讼。 六、税收 由于美国税法非常复杂，所有在美国经商的公司都必须进行谨慎的税务规划和咨询，这是非常重要的。在美国营业的公司都分别受到联邦、州和地方税法的约束。联邦政府通过国家税务局（IRS）征收所得税、资本利得税，股息、利息和其它被动收入税，以及员工工资税。企业也很有可能需要向他们经商所在的州缴纳额外的税。 申请EIN。一家新建公司必须向国家税务局申请雇主身份识别号码（EIN）。公司需要用EIN来报税和作为辨识该公司的号码。公司通常必须有此号码才能进行商务交易或开设银行账户。申请者可以通过在线（www.irs.gov）、邮寄或传真方式提交《SS-4表格》来申请EIN。但是，没有个人纳税识别号码（ITIN）的外国人不能通过在线服务来申请EIN。国际申请者可以致电（1）267-941-1099申请他们的EIN。拨打电话的人必须是经授权可以接收EIN并回答有关SS-4表格的问题的人员。 税收协定。美国与多个国家均缔结了双边税收协定。如果您的原籍国与美国有税收协定，您应该将该协定作为主要的税收规划工具。这些协定有显著的差异，但是一般旨在避免双重征税和逃税并促进两国之间的商业贸易。许多协定阐明了外国公司在美国拥有“常设机构”的条件，这对该公司是否需要缴纳联邦所得税有所影响。如果一项税收协定中的某个条款使得一家外国公司应缴的联邦所得税减少，则必须在公司的联邦所得税申报表上进行申报同时必须注明该特定条款。未能遵守此要求的公司可能会受到严厉的处罚。以一家美国实体（例如股份有限公司）的形式运作，可以依据税收协定免除外国公司被双重征税的一些问题。 公司所得税。在美国成立的公司从世界各地赚取的收入都会被征收联邦所得税。该税是根据公司的应纳税净收入，也就是总收入减去可扣除额后的收入来计算。纳税人可以获得多种扣除额，但这些关于扣除的规定非常复杂。特定领域的公司也可能有资格获得税收抵免，这通常用于激励对再生能源等新兴行业的投资。税收抵免比扣除额更有价值，因为它们等额减免公司的税费。 转让定价。在美国经商的外国公司不能将利润转移到外国母公司来避税。当外国母公司为其美国附属公司提供货物或服务，例如库存或管理服务，并收取高额费用从而将税前资金转移到海外时，这种做法被称为“转让定价”。IRS可以调查这些公司的此类做法，并对违法行为给予严厉的处罚。针对美国税务审计案进行辩护昂贵且耗时，进一步增加了违规成本。被IRS审查和发现的风险远远大于短期可获得的任何利益。 个人/外籍人士所得税。美国公民和定居在美国的外国人无论在何处工作或居住，都必须为他们的全球性收入报税。一般来说，获得合法永居身份或于某个纳税年度内在美国居住了至少183天的人，都被视为美国纳税居民。即使一个人不是美国居民或合法永久居民，他也必须为其在美国所赚取的收入缴纳美国联邦所得税。外国人可以通过与美国税务专家积极规划税务来获益。这些专家知道各种能减低税务的扣除额、豁免额和税收抵免额，并确保报税表遵守法律要求。和企业所得税一样，未向美国缴税的个人将面临严厉的处罚。 外国人投资房地产税法（FIRPTA）。在美国经商的外国人和公司也受到外国人投资房地产税法（FIRPTA）的约束。在此法案下，无论纳税人的居留地和是否在美国拥有“常设机构”，在处置位于美国的房地产时都必须缴税。每当个人或企业在美国购买或出售房地产并从中获益时，都会被征收此税。 七、知识产权 美国拥有完善的知识产权法，以保护可为企业增值并区分品牌和产品的无形资产。美国有四种主要的知识产权形式：专利、版权、商标和商业机密。 专利。实用新型专利（utility patent）保护一项发明的功能和结构。该发明必须是全新、新颖且非显而易知的，才能取得专利。任何工业品的全新、原创和装饰性设计也可以在美国注册专利。一旦获得美国专利局（USPTO）授予专利权，专利权人有权在申请日起的20年内禁止他人在美国制造、使用、销售和进口该项发明或设计。在美国经商的外国公司不得侵犯美国公司的专利权。如果专利权人认为其专利权遭到侵犯，可以向联邦法院提出侵权诉讼，并要求判决赔偿和施行禁令。公司应该注意的是，国外专利权在美国是无法被执行的。一家外国公司在将某个独特的产品引进美国市场时，可以通过取得美国专利权来保护其发明，前提是该发明尚未在另一个国家被宣传或销售。但是，要在美国获取专利权必须聘请专利法律顾问，而且过程可能耗时且昂贵。 商标。美国的商标权是基于文字、名称、符号、设计或它们的任何组合在商业中的使用，使公众得以识别某商品或服务的来源而产生的权利。向USPTO注册的商标可以获得联邦法的保护。当注册商标持有者的竞争者所使用的商标出现欺骗或混肴客户，或削弱注册商标持有者品牌价值的情况，注册商标持有者可以起诉该竞争者。商标拥有者也可以注册州级商标，但是州注册商标所赋予的权利比联邦注册商标少。外国公司应该考虑向USPTO注册商标以保障公司和产品名称。和外国专利权一样，外国商标在美国无法执行其权利。更切确地说，商标受到领土限制，必须向每个寻求商标保护的国家逐一注册。但是，《马德里协议书》使得在多个国家注册商标变得更容易。只需向USPTO提交一份申请，美国申请人就可以同时向最多84个国家寻求保护。除在USPTO注册以外，商标使用者在美国使用商用标识时可以享有某些普通法下的商标权。但是这些权利是有限的，而且不如通过正式注册取得的权利明晰。 版权。美国版权法赋予作品的作者专有权，保护期为作者有生之年及其死亡后70年（针对1978年1月1日或之后创作的作品）。版权保护法适用于文学、音乐、建筑、艺术、图形、录音以及其它被记录或固定于有形媒介中的作品。版权所有者被授予的专有权包括复制作品、基于原创作品制作衍生作品、发行作品的副本、公开表演作品以及展示作品的权利。已出版和未出版的作品都受版权法的保护。作者创作一项作品时将自动受到版权法的保护 – 作者无需注册来获得版权保护。这项保护适用于未出版的作品，而与作者的国籍或住所地无关。由于美国参与了多项条约的缔结，外国作者已出版的作品如果符合特定的条件，也可能会受到美国版权法的保护。虽然不需要注册，在联邦层面上的注册还是能为作者带来实质性的好处，包括在法院执行作者的权利以及针对侵权行为获取额外救济的能力。在美国版权局完成注册并不复杂。 商业机密。商业机密是指任何可为业务增值的信息，或不为他人所知因而为信息拥有者提供竞争优势的信息。比如说，商业机密可以是一个配方、一种设备、一套数据的选编或一项制造技术。商业机密在所有的50个州都受到州法律的广泛保护。在联邦层面上，商业机密也受到于2016年5月通过的《保护商业机密法》的保护。拥有者必须做出合理的努力维持信息的保密性以获得持续性的保护。商业秘密法可以保护无法获得专利但对公司的运营或产品至关重要的知识产权。公司通常要求员工签署协议以保护其商业秘密。 八、劳动与就业 进驻美国的外国公司在聘用将在美国工作的员工时，必须遵守美国法律。在美国法律下， “雇员”和“独立承包商”有所区别。雇员必须缴付预扣税，并受到联邦劳工法的保护。独立承包商则不受预扣税要求的约束，也不受多项劳工法（例如联邦最低工资法）的保障。真正的独立承包商可以比员工在工作行为和财务方面行使更大的自主权。在美国经商的公司必须了解这些区别并正确地分类其员工。如果政府机构或法院认定某位员工实际上是雇员而非独立承包商，其雇主可在劳动法下被追讨税款和民事索赔。 就业/外籍员工劳动合同。在美的外国公司拥有者与在美的外国员工所订立的雇佣合同，必须遵守美国法律。许多公司与其主要员工，例如管理人员、高级职员、高级经理，以及该公司不可或缺的技术或商业技能员工签订雇佣合同。这些雇佣合同可以设定雇佣的范围和条款，以及双方可以终止或解除关系的条件。如果没有这类的协议，员工就被视为“自由”雇佣，雇主或员工可以在合理的原因下随时结束雇佣关系，这种雇佣原则适用于美国几乎所有的州。在与美国员工签订合同时，雇主还必须遵守美国的工资和工时法律。例如，根据《公平劳动标准法》（FLSA），雇主必须支付联邦法所设的最低工资和工时，若员工每周工作超过40个小时，必须支付每小时1.5倍的加班工资。如果某员工在最低工资规定较高的州工作，其雇主就必须依法支付较高的最低工资。雇主也必须遵守《家庭医疗休假法》（FLMA），该法案规定了雇员因合理的医疗或家庭原因而缺勤的标准。FMLA规定员工可享有12周的无薪产假。 知识产权与发明人协议。根据美国法律，员工在受雇期间的发明一般归其雇主所有。然而，雇佣合同通常会包含明确授予雇主这项权利的语言，并要求员工配合以确保所涉及的知识产权能够取得联邦注册。雇主也可以通过雇佣合同来扩大所有权的范围，以涵盖在雇佣期间与业务相关的、或使用公司设备制造的任何和所有发现和发明。雇佣合同可以进一步用于限制员工从专有系统或信息的知识中获得发明的能力。 保密协议。许多美国雇主要求员工签署涵盖面广泛的保密协议，以防止员工与竞争对手分享专有信息或其它任何有价值、有损形象或敏感的信息。在商谈与交换敏感信息有关的交易之前，保密协议也经常被使用。 […]