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大多数的大麻业客户在聘请我们时,都至少对他们的律师的要求有点儿头绪。他们对商标注册、企业文件起草和法律合规性审查等方面的法律要求都有一定的了解,并知道自身需要什么样的帮助。向我们咨询筹资交易的企业和个人,则通常都对证券法缺乏了解。这是很正常的,因为证券法是一个极具挑战性、复杂且经常被人(甚至部分律师)误解的法律领域。 本文的目的是让您对交易过程中何时可能出现证券法的问题有一个基本的了解,好让您更清楚地知道何时需要证券法相关的帮助。 联邦和州的证券法旨在保护投资者。1929年的股市崩盘导致许多投资者血本无归后,对保护投资者的法律的需求变得显而易见。联邦证券法于1933年和1934年通过,以确保投资者在投资前获得企业所披露的完整与公正信息。投资者如果拥有足够的信息,我们作为社会大众不介意他们承担投资的风险。但是被欺骗或无法充分了解投资所涉及风险的投资者,可以通过几种法律途径针对出售证券给他们的公司或个人采取法律行动。除了联邦证券法,大多数的州也通过了本州的证券法,或称“蓝天法”,以保护投资者免于“如投资几尺‘蓝天’一样无稽之谈的投机性计划”。 在处理任何与投资相关的课题时,第一个问题通常是该投资是否涉及证券。何为证券?您可以在这里找到联邦政府对其的定义和法规,也可以在这里找到州法律定义的例子。简单来说,证券可以是公司股票、有限责任公司会员制单位、公司债券等。它们作为一种利润分享付款或保证债务偿还的无形权利,被企业用来换取投资者的金钱以增长或扩张业务。这是对一个非常复杂的概念的简单和概略的描述性解释,具体问题需要依照法律的规定并咨询律师来操作。 证券法一般来说要求企业在发行证券时进行大量且实质性的注册和信息申报,特别情形除外。大多数的证券产品,尤其是小型企业的证券产品,可以免于这些冗长的正式申报,但是即使是豁免的企业,通常也会被要求向州和联邦做通知性申报。另外,即使企业涉及的交易无须向政府注册或通知政府,一般来说还是需要在筹资前向投资者披露某些与企业相关的具体信息。 每个寻求通过发行债务或股权融资筹集资金的企业(无论是大麻或其它业务)都必须通知投资者其基本商业计划、处理所筹集的资本的计划、其财务预测(包括投资者的预期回报窗口),以及列明可能导致企业无法偿还投资者的风险因素。这些风险因素是关键,必须由证券投资顾问起草。每个企业都有自己的风险,因此它们不能照搬全用。这些声明可能看起来让人恐惧,并可能会使得倾向于规避风险的投资者望而却步。然而这可以说是重点所在,因为要规避风险的人不应该将他们的资金投入私人公司,这在本质上是有风险的。 大麻业务的风险因素看起来会更加吓人。他们会说:“联邦政府可能会突击搜查我们、查封所有的设备和库存、逮捕所有的员工、官员和投资者,包括你在内”等之类的话。公司不应该淡化投资的风险。这似乎有悖常理,但是在一开始就让投资者充分了解他们所面对的风险是在为公司提供法律保障。如果一家公司注销而无法偿还投资者,必须证明投资者已经了解所有的风险并知道其投资的安全性是没有保证的。 投资者之间的股票销售也受到证券法的影响,尤其是非注册发行的公司股票。请参阅美国证券交易委员会对此课题的说明。 大麻公司目前是小型企业投资市场的热门商品。许多大麻公司迫切需要资本,许多投资者则把大麻产业视为“明日之星”。但请警惕任何在寻求投资者时不愿意完全披露该投资风险、或是不遵守相关证券法的公司。 如果您需要向律师咨询,请联系: Robert McVay 律师,电话(1) 206-224-5657,邮箱robert@harrisbricken.com。 Grace Yang律师(讲中文),电话(1) 206-224-5657,中国手机号15210321328,邮箱grace@harrisbricken.com。

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大多數的大麻業客戶在聘請我們時,都至少對他們的律師的要求有點兒頭緒。他們對商標註冊、企業文件起草和法律合規性審查等方面的法律要求都有一定的了解,並知道自身需要什麼樣的幫助。向我們咨詢籌資交易的企業和個人,則通常都對證券法缺乏了解。這是很正常的,因為證券法是一個極具挑戰性、複雜且經常被人(甚至部分律師)誤解的法律領域。 本文的目的是讓您對交易過程中何時可能出現證券法的問題有一個基本的了解,好讓您更清楚地知道何時需要證券法相關的幫助。 聯邦和州的證券法旨在保護投資者。1929年的股市崩盤導致許多投資者血本無歸後,對保護投資者的法律的需求變得顯而易見。聯邦證券法於1933年和1934年通過,以確保投資者在投資前獲得企業所披露的完整與公正信息。投資者如果擁有足夠的信息,我們作為社會大眾不介意他們承擔投資的風險。但是被欺騙或無法充分了解投資所涉及風險的投資者,可以通過幾種法律途徑針對出售證券給他們的公司或個人採取法律行動。除了聯邦證券法,大多數的州也通過了本身的證券法,或稱“藍天法”,以保護投資者免於“如投資幾尺‘藍天’一樣無稽之談的投機性計劃”。 在處理任何與投資相關的課題時,第一個問題通常是該投資是否涉及證券。何為證券?您可以在這裡找到聯邦政府對其的定義和法規,也可以在這裡找到州法律定義的例子。簡單來說,證券可以是公司股票、有限責任公司會員制單位、公司債券等。它們作為一種利潤分享付款或保證債務償還的無形權利,被企業用來換取投資者的金錢以增長或擴張業務。這是對一個非常複雜的概念的簡單和概略的描述性解釋,具體問題需要依照法律的規定并咨詢律師來操作。 證券法一般來說要求企業在發行證券時進行大量且實質性的註冊和信息申報,特別情形除外。大多數的證券產品,尤其是小型企業的證券產品,可以免於這些冗長的正式申報,但是即使是豁免的企業,通常也會被要求向州和聯邦做通知性申報。另外,即使企業涉及的交易無須向政府註冊或通知政府,一般來說還是需要在籌資前向投資者披露某些與企業相關的具體信息。 每個尋求通過發行債務或股權融資籌集資金的企業(無論是大麻或其它業務)都必須通知投資者其基本商業計劃、處理所籌集的資本的計劃、其財務預測(包括投資者的預期回報窗口),以及列明可能導致企業無法償還投資者的風險因素。這些風險因素是關鍵,必須由證券投資顧問起草。每個企業都有自己的風險,因此它們不能照搬全用。這些聲明可能看起來讓人恐懼,并可能會使得傾向於規避風險的投資者望而卻步。然而這可以說是重點所在,因為要規避風險的人不應該將他們的資金投入私人公司,這在本質上是有風險性的。 大麻業務的風險因素看起來會更加嚇人。他們會說:“聯邦政府可能會突擊搜查我們、查封所有的設備和庫存、逮捕所有的員工、官員和投資者,包括你在內”等之類的話。公司不應該淡化投資的風險。這似乎有悖常理,但是在一開始就讓投資者充分了解他們所面對的風險是在為公司提供法律保障。如果一家公司註銷而無法償還投資者,必須證明投資者已經了解所有的風險並知道其投資的安全性是沒有保證的。 投資者之間的股票銷售也受到證券法的影響,尤其是非註冊發行的公司股票。請參閱美國證券交易委員會對此課題的説明。 大麻公司目前是小型企業投資市場的熱門商品。許多大麻公司迫切需要資本,許多投資者則把大麻產業視為“明日之星”。但請警惕任何在尋求投資者時不願意完全披露該投資風險、或是不遵守相關證券法的公司。 如果您需要向律師咨詢,請聯系: Robert McVay律師,電話(1) 206-224-5657,郵箱robert@harrisbricken.com。 Grace Yang律師(講國語),電話(1) 206-224-5657,中國手機號15210321328,郵箱grace@harrisbricken.com。

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我除了處理與大麻相關領域的企業的公司、金融和交易問題,也同本所的外商直接投資團隊合作。我們最近接洽到很多有興趣投資美國大麻產業的外商,所以今天的博客將為來自中國的有興趣的潛在投資人簡要地介紹涉及這一棘手課題的一些法律問題。 何謂外商直接投資?一般而言,外商直接投資(FDI)是指任何類型的跨境交易,即甲國的一家公司或投資者向位於乙國的公司投入資金。它通常不指將大量貨幣投入股票和債券 – 它特指針對單一企業的投資。 FDI有幾種形式。外國投資者可以創辦一家新的公司並從融資開始建立自己的企業。他們可以同美國的商業夥伴成立合資企業。他們可以全面或部分收購一家美國企業。他們也可以採取相對簡單的方式,主要提供品牌和經營過程的支持,由美國的合作夥伴承擔大部分的財務風險–這是基本的特許經營模式。 從州層面探討外商直接投資大麻業務問題。我們已經看到了大量的FDI項目投入大麻產業中的大麻相關輔助服務。外國投資者在美國開設公司以製造和進口植物生長燈和水培設備等種植設備、自動修建機和提煉機等生產設備,以及土壤、肥料、電子煙電池和煙彈等其它相關產品。外商的投資也大量集中在大麻業房地產項目。他們除了購買房地產,也在溫室、植物生長燈、儲存設施等方面注資,將備有全套種植和生產設施的房產出租給當地企業。這些公司在很大程度上不受州的監管,在外商投資方面的處理上與非大麻相關業務相似,包括註冊為美國納稅者并按合夥企業繳稅、遵守外商投資房地產法案FIRPTA的規定以及移民法問題。 直接參與買賣大麻的企業則必須關注州法的限制。一些州,例如華盛頓州,不允許非該州居民(更別說非美國居民)從大麻生意中獲利。俄勒岡州對大麻業擁有權的限制是全美國最寬鬆的,但也存在一些特別的問題。州政府的法律法規是針對美國居民制定的。雖然俄勒岡州不要求大麻企業的所有權擁有者是州居民或美國居民,但是俄勒岡州會如何應對須要進行犯罪背景調查的外國擁有者則不得而知。州政府官員和聯邦調查局都不太可能掌握到未曾與美國有接觸的外國人的真實背景資料。關於各州要如何處理擁有大麻企業的外國人的問題仍然存在。 那聯邦刑法呢?《聯邦政府管製藥物法》並不區分國際、州際或僅限於州內的活動。無論公司擁有者居住在哪裡,擁有、製造和銷售大麻在聯邦法律下都是非法的。還有一些刑事法規讓涉及跨州和跨國的貿易活動舉步艱難。比如說,根據美國法典第18題第1952部分跨州、境法案,在跨州或跨國貿易活動中意圖通過旅行或使用郵件來分發大麻銷售收益的行為將被被認定為刑法犯罪。 大麻合法化州受美國司法部的大麻執法備忘錄所管轄,如果在此背景下考慮外國擁有權,會出現更多的問題。 2013年8月出台的《科爾備忘錄》的主要內容是,如果該州不希望聯邦執法單位介入,就必須確保其法律能避免州執照持有人違反各項聯邦重點執法項目。其中一個重點執法項目是州條規必須防止“售賣大麻的收入落入犯罪企業、幫派和販毒集團手中”。如果州和聯邦的犯罪背景調查數據庫無法廣泛覆蓋外國犯罪記錄,各州又怎麼能肯定這些外國投資者不屬於上述類別之一呢?目前,在無廣泛聲明下,聯邦政府似乎在外商對州大麻業務擁有權的問題上採取觀望態度。州大麻業務的參與者和州政府本身必須確保外國擁有者不違反聯邦重點執法項目。 如果您需要向律師咨詢,請聯系: Robert McVay律師,電話(1) 206-224-5657,郵箱robert@harrisbricken.com。 Grace Yang律師(講國語),電話(1) 206-224-5657,中國手機號15210321328,郵箱grace@harrisbricken.com。

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我除了处理与大麻相关领域的企业的公司、金融和交易问题,也同本所的外商直接投资团队合作。我们最近接洽到很多有兴趣投资美国大麻产业的外商,所以今天的博客将为来自中国的有兴趣的潜在投资人简要地介绍涉及这一棘手课题的一些法律问题。 何谓外商直接投资?一般而言,外商直接投资(FDI)是指任何类型的跨境交易,即甲国的一家公司或投资者向位于乙国的公司投入资金。它通常不指将大量货币投入股票和债券 – 它特指针对单一企业的投资。 FDI有几种形式。外国投资者可以创办一家新的公司并从融资开始建立自己的企业。他们可以同美国的商业伙伴成立合资企业。他们可以全面或部分收购一家美国企业。他们也可以采取相对简单的方式,主要提供品牌和经营过程的支持,由美国的合作伙伴承担大部分的财务风险–这是基本的特许经营模式。 从州层面探讨外商直接投资大麻业务问题。我们已经看到了大量的FDI项目投入大麻产业中的大麻相关辅助服务。外国投资者在美国开设公司以制造和进口植物生长灯和水培设备等种植设备、自动修建机和提炼机等生产设备,以及土壤、肥料、电子烟电池和烟弹等其它相关产品。外商的投资也大量集中在大麻业房地产项目。他们除了购买房地产,也在温室、植物生长灯、储存设施等方面注资,将备有全套种植和生产设施的房产出租给当地企业。这些公司在很大程度上不受州的监管,在外商投资方面的处理上与非大麻相关业务相似,包括注册为美国纳税者并按合伙企业缴税、遵守外商投资房地产法案FIRPTA的规定以及移民法问题。 直接参与买卖大麻的企业则必须关注州法的限制。一些州,例如华盛顿州,不允许非该州居民(更别说非美国居民)从大麻生意中获利。俄勒冈州对大麻业拥有权的限制是全美国最宽松的,但也存在一些特别的问题。州政府的法律法规是针对美国居民制定的。虽然俄勒冈州不要求大麻企业的所有权拥有者是州居民或美国居民,但是俄勒冈州会如何应对须要进行犯罪背景调查的外国拥有者则不得而知。州政府官员和联邦调查局都不太可能掌握到未曾与美国有接触的外国人的真实背景资料。关于各州要如何处理拥有大麻企业的外国人的问题仍然存在。 那联邦刑法呢?《联邦政府管制药物法》并不区分国际、州际或仅限于州内的活动。无论公司拥有者居住在哪里,拥有、制造和销售大麻在联邦法律下都是非法的。还有一些刑事法规让涉及跨州和跨国的贸易活动举步艰难。比如说,根据美国法典第18题第1952部分跨州、境法案,在跨州或跨国贸易活动中意图通过旅行或使用邮件来分发大麻销售收益的行为将被认定为刑法犯罪。 大麻合法化州受美国司法部的大麻执法备忘录所管辖,如果在此背景下考虑外国拥有权,会出现更多的问题。2013年8月出台的《科尔备忘录》的主要内容是,如果该州不希望联邦执法单位介入,就必须确保其法律能避免州执照持有人违反各项联邦重点执法项目。其中一个重点执法项目是州条规必须防止“售卖大麻的收入落入犯罪企业、帮派和贩毒集团手中”。如果州和联邦的犯罪背景调查数据库无法广泛覆盖外国犯罪记录,各州又怎么能肯定这些外国投资者不属于上述类别之一呢?目前,在无广泛声明下,联邦政府似乎在外商对州大麻业务拥有权的问题上采取观望态度。州大麻业务的参与者和州政府本身必须确保外国拥有者不违反联邦重点执法项目。 如果您需要向律师咨询,请联系: Robert McVay律师,电话(1) 206-224-5657,邮箱robert@harrisbricken.com。 Grace Yang律师(讲中文),电话(1) 206-224-5657,中国手机号15210321328,邮箱grace@harrisbricken.com。

西班牙黃金簽證

Spain January 26th, 2017

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現在正是移居西班牙的大好時機。西班牙擁有良好的基礎設施,優秀的國際學校,以及有競爭力的經商環境。從投資眼光來看,美元對歐元的匯率正呈升值走勢且西班牙為世界上主要獲得投資挹注的國家,同時其不動產的價格更是令人心動。此外,西班牙所提供的生活風格優勢,也讓其鄰近的歐洲國家難以望其項背。 如果您正打算行動并在尋找絕佳的投資機會,那麼您應該知道現在最吸引非歐盟投資人士的計畫之一就是西班牙的“黃金簽證”(Golden Visa)計劃。為使其經濟更具競爭力,西班牙於2013年針對非歐盟居民的私人投資者,推出了“黃金簽證”計畫,從而促進外國直接投資,強化外貿交易以及創造當地就業機會;而於2015年對法律的增修,新增了更多激勵措施,使獲得西班牙簽證和工作許可變得更加快速、更加容易。 要符合獲得“黃金簽證”的條件,您必須要先有在西班牙投資一筆可觀金額的準備。取得該簽證的方式包括:至少花費50萬歐元投資位于西班牙的不動產;向一家西班牙公司、投資基金或風投資金投資至少100萬歐元;或至少以200萬歐元投資西班牙政府債券。 投資者獲得簽證之後,只要一直保持著50萬歐元的投資門檻,便可自由買賣房產,也不再需要以個人身分進行投資,而是可以以直接或間接方式,通過註冊公司來購買西班牙房產,只需其持續持有大部分的股份且該公司的地址並非註冊於避稅天堂。這也意味著如果您可以找到投資夥伴,便能以低於50萬歐元的投資獲得西班牙簽證。 雖然還有其它類型的西班牙簽證,但“黃金簽證”是尤其具有吸引力的,這是因為它能給予投資者的直系親屬在西班牙居住的機會。自2015年起,申請者不僅可以為其配偶也可以為其事實婚配偶請求團圓申請。此外,該計畫亦涵蓋經濟上依賴投資者的孩童,包括成年的孩子以及父母親。此居住許可還允許取得西班牙工作許可。 通過審核的申請者初始可取得1年有效期的簽證,然後可申請2年有效期的居住許可,之後可以每次延期5年,續簽的時候對居留時間沒有要求。這對那些想要同時擁有西班牙居住好處,並可自由享受到其他歐洲國家旅行的投資人士來說,非常有吸引力。投資者可選擇留在西班牙,或是成為住在第三國家的稅務居民。經過10年的持續居住之後(每年至少須有183天住在西班牙),申請者便可以申請成為西班牙公民。 取得西班牙“黃金簽證”並不代表獲得一輩子都能過著悠閒沙灘度假生活的保證,但想想看,西班牙人的平均預期壽命為83.2歲,是全球第二高的國家,不僅如此,其環境優美,還有美食小吃、高第建築設計(巴塞隆納)、地中海海灘和西班牙足球等等,您所投資的時間與金錢可以取得的回報可謂是物超所值。 如果您需要向律師咨詢,請聯繫: Nadja Vietz律師,電話(34) 933-041-123,郵箱najda@harrisbricken.com。 Grace Yang律師(講國語),電話(1) 206-224-5657,中國手機號15210321328,郵箱grace@harrisbricken.com。

西班牙黄金签证

Spain January 26th, 2017

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现在正是移居西班牙的大好时机。西班牙拥有良好的基础设施,优秀的国际学校,以及有竞争力的经商环境。从投资眼光来看,美元对欧元的汇率正呈升值走势且西班牙为世界上主要获得投资挹注的国家,同时其不动产的价格更是令人心动。此外,西班牙所提供的生活风格优势,也让其邻近的欧洲国家难以望其项背。 如果您正打算行动并在寻找绝佳的投资机会,那么您应该知道现在最吸引非欧盟投资人士的计划之一就是西班牙的“黄金签证”(Golden Visa)计划。为使其经济更具竞争力,西班牙于2013年针对非欧盟居民的私人投资者,推出了“黄金签证”计划,从而促进外国直接投资,强化外贸交易以及创造当地就业机会;而于2015年对法律的修订,增加了更多激励措施,使获得西班牙签证和工作许可变得更加快速、更加容易。 投资者获得签证之后,只要一直保持着50万欧元的投资门槛,便可自由买卖房产,也不再需要以个人身份进行投资,而是可以以直接或间接的方式,通过注册公司来购买西班牙房产,只需其持续持有大部分的股份且该公司并非注册于避税天堂。这也意味着如果您可以找到投资伙伴,便能以低于50万欧元的投资获得西班牙签证。 虽然还有其他类型的西班牙签证,但“黄金签证”是尤其具有吸引力的,这是因为它能给予投资者的直系亲属在西班牙居住的机会。自2015年起,申请者不仅可以为其配偶也可以为其事实婚配偶请求团圆申请。此外,该计划亦涵盖经济上依赖投资者的孩童,包括成年的孩子以及父母亲。此居住许可还允许取得西班牙工作许可。 通过审核的申请者初始可取得1年有效期的签证,然后可申请2年有效期的居住许可,之后可以每次延期5年,续签的时候对居留时间没有要求。这对那些想要同时拥有西班牙居住好处,且可自由享受前往其他欧洲国家旅行的投资人士来说,非常有吸引力。投资者可选择留在西班牙,或是成为住在第三国家的税务居民。经过10年的持续居住之后(每年至少须有183天住在西班牙),申请者便可以申请成为西班牙公民。 取得西班牙“黄金签证”并不代表获得一辈子都能过着悠闲沙滩度假生活的保证,但想想看,西班牙人的平均预期寿命高达83.2岁,是全球第二高的国家,不仅如此,其环境优美,还有美食小吃、高第建筑设计(巴塞隆纳)、地中海海滩和西班牙足球等等,您所投资的时间与金钱可以取得的回报可谓是物超所值。 如果您需要向律师咨询,请联系: Nadja Vietz律师,电话(34) 933-041-123,邮箱najda@harrisbricken.com。 Grace Yang律师(讲中文),电话(1) 206-224-5657,中国手机号15210321328,邮箱grace@harrisbricken.com。

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关于外国公司在美国经商的法律问题概览  美国作为全球最大的经济体,提供了世界上一些最佳的经商良机。为了协助企业把握好这些商机,本指南概述了美国法律制度以及与在美国经商相关的一些法律。 一、 美国的法律制度 美国实施联邦政府制度,这意味着法律制度分为国家(联邦)、州和地方级别。“地方”法律是指由城市和县所制定并适用于该地理区域的法律。所有50个州(以及美国领土和哥伦比亚特区)都有适用于该司法辖区的州和地方法律。某些法律领域,例如专利和版权法,完全由联邦法律管辖。许多其它法律,包括合同、雇佣关系和销售交易的法律,则由各州制定。另外,还有许多法律领域同时受到联邦和州法律的管辖。外国企业在美国经商时,应该意识到他们受到这些并行的法律制度的约束,而各州的法律制度也往往有所不同。 二、实体的选择 到美国发展业务的外国公司必须决定所要采用的业务实体形式。最常见的国内商业实体类型包括股份有限公司、有限责任公司(LLC)以及合伙公司。每种业务形式都有本身的优势,形式的选择取决于个别案例的法律和商业因素。每种类型的业务实体都必须根据实体成立所在州的法律来成立。除了合作伙伴公司,其它所有实体类型都必须组织文件以提交给州政府。 分公司。外国公司可以通过在美国设立分公司来开展业务,而无须成立商业实体。然而,基于税务和责任原因,我们一般不建议这样做。 与子公司不同,分公司并非其母公司外的一个独立的法律实体。分公司被认为是在美国经营的外国公司。如果一家外国公司在美国设立一家分公司而该分公司在美国开展业务,则整家公司都会被认为是在美国“经商”。美国当局可能对该公司的所有收入征税,而不仅限于其分公司的收入。此外,该外国公司的责任不仅限于分支机构所产生的责任。因此,除非其美国律师有特别的建议,到美国经商的外国企业一般都不会选择开设分公司。选择下列所讨论的其中一个实体形式,通常会比开设分公司更有优势。 股份有限公司。许多外国公司以股份有限公司的形式在美国经商。股份有限公司根据州法律设立,每个州都有关于股份有限公司创建及经营的法律法规。在美国,商家可以根据某个州的法律创建股份有限公司,并在另一个州设立主要营业地点。一个合乎逻辑的选择是在经营地点所在州注册成立公司。然而,一些特定的州由于各种原因而经常成为外国公司注册的选择。如果成立一家股份有限公司,企业必须向所选州的州务卿提交注册证书 – 一般通过在线提交。就大多数州而言,股份有限公司的拥有者(也被称为“股东”)选出负责制定公司政策的董事,并选举公司主席、副主席、秘书和财务主管等职员。美国股份公司的董事可以是外国公民,并且必须是自然人而非外国公司。公司的运营规章通常包含在该公司的书面章程中。各司法辖区的公司内部结构和章程都很相似,但是也可以定制以满足个别公司的需求。C型股份有限公司是最普遍的公司形式。C型股份有限公司按照企业所得税率被征税,公司拥有者则另外被征税。这意味着分配给拥有者的利润会被征两次税 – 首先在公司层面上,接着在公司拥有者层面上。美国公司可以通过选择成为S型股份有限公司来避开双重征税,这是用于联邦税务目的的“传递”(pass through)实体。但是外国公司不能选择被视为S型股份有限公司。美国法律将股份有限公司视为法人,也就是说公司可以像自然人一样订立合同、起诉和被起诉,并且承担其自身的债务。一般来说,拥有者个人无须对公司的行为承担个人责任,在破产的情况下,公司也可以在不导致拥有者的个人资产面临风险的情况下宣布破产。但是,公司拥有者必须保持企业的形式,并确保拥有者的个人事务与公司业务明确分开,以避免债权人向董事或拥有者追究个人责任,这是非常重要的。保护董事和拥有者免于承担个人责任是股份有限公司最主要的特点之一。 有限责任公司。有限责任公司(LLC)是另一种实体选择。LLC与股份有限公司一样,必须向公司创立所在州的州务卿注册成立。LLC也和股份有限公司一样受其成立所在州的法律的管辖。一家LLC必须有至少一名成员,成员不需要是自然人。LLC在公司的融资和管理方面具有灵活性。LLC的拥有者 – 被称为“成员” – 通常通过设计和创建一份“经营协议”来管理该LLC的运作和组织。虽然大多数公司选择创建经营协议,但其实这是非强制性的。例如,根据华盛顿州的法律,公司成员不需要采用书面协议,然而在没有经营协议的情况下,该LLC将受华盛顿州法规中的默认条款的约束。同理,如果经营协议中未对特定事宜进行规定,则将适用华盛顿州LLC法律中的默认条款。与股份有限公司不同的是,LLC可以选择以公司的形式缴税,或把收入“传递”给成员,在成员层面上缴税。许多外国公司倾向于在公司层面上缴税以避免分配给成员们的利润被反映在他们的个人纳税表上。LLC如同股份有限公司,拥有与其成员们相分离的法人身份。因此,成员们的个人责任仅限于他们的出资额。和股份有限公司一样,债权人只能在有限的情况下追索成员的个人财产,例如当成员无视公司的独立的企业身份,或将LLC作为空壳使用以规避母公司的债务责任。 合伙公司。外国公司也可以与另一方达成协议共同在美国做生意设立合伙公司。虽然这类公司不需要书面协议,但是还是建议通过书面协议来做出正式的安排。在债务责任方面,普通合伙公司无法享受与股份有限公司和LLC一样的的待遇。外国公司也应该了解到,合伙公司能够以口头形式或无须向州注册的情况下设立。在某些情况下,通过非正式协议的方式与另一人进行特定的业务,也可以在无意间设立合伙。外国公司应该及早咨询法律顾问以避免这些误会。 三、银行业务 没有在美国设立公司的外国实体要在美国开设银行账户时会很困难。即使外国公司创建了一个美国实体,美国银行也更愿意贷款给美国企业而非其外国竞争对手,这种情况也并不少见。一家外国企业一旦在美国成功经商一段时间后,再向美国银行申请取得更多资本就会变得相对容易。 四、移民 所有外国人都必须取得签证才能获准到美国工作。美国的签证法律很复杂且受到联邦法的严格监管。各州并不管理或发放签证。签证由美国驻外国的大使馆或领事馆签发。许多类别的签证,包括大部分类型的工作签证,都必须事先取得美国公民和移民服务局的批准。 外国人在美国逗留都必须取得正确类别的签证,这是非常重要的。美国有多种类别的就业签证,也有为投资者、商务访客和雇主担保类就业者而设的特定签证类别。许多将业务带入美国的实体会寻求美国移民法律师的建议来选择正确的签证类别,以避免申请失误。每一种签证都有不同的要求,允许持有人在美国逗留的时间也有所不同。 外国企业拥有者和他们的员工必须遵守所持签证的条款,这是至关重要的,因为任何违法行为都可能导致他们被驱逐出境或被拒绝重新进入美国。 五、合同 合同的订立受到州法律的管辖。一般而言,如果各方签订书面协议,法院将根据该书面的字面意思、当事人的行为、行业惯例和适用的法律来解读该协议。但是,美国所有的50个州都在不同程度上采用了《美国统一商法典》(UCC),这部法典一般适用于所有商品销售超过500美元的合同。对于协议未提及的内容,法院在解释这类合同时会使用UCC的条款填补空白。 并非所有的国家在签订合同时都要求有对价,但是在美国,没有对价的协议是无效的。协议双方必须商讨履约或回报的承诺作为对价。比如说,对价可以是金钱、一项服务的履行、禁止做某件事情,或对一项法律权利的修改。 谈判和法律顾问的角色。法律顾问通常会参与初期的谈判以及合同的起草。各方的律师一般会交换多版附带“红线”的修订版本,直到最终达成协议。外国公司在同美国公司合作时应该适应这种做事方法,在商定重要的交易内容之前咨询法律顾问,通常会使得外国公司获益良多。 法律和地点的选择。由于美国合同的签订受到州法律的管辖,所有的合同都应该包含“法律的选择”条款,从而明确要使用哪一个州的法律来解释该协议。同理,一份合同可以包含“地点的选择”条款,以明确可以提起诉讼以执行该合同的州。做出这些选择可以防范未然并避免立约各方在不熟悉或偏远的司法管辖区进行诉讼。 六、税收 由于美国税法非常复杂,所有在美国经商的公司都必须进行谨慎的税务规划和咨询,这是非常重要的。在美国营业的公司都分别受到联邦、州和地方税法的约束。联邦政府通过国家税务局(IRS)征收所得税、资本利得税,股息、利息和其它被动收入税,以及员工工资税。企业也很有可能需要向他们经商所在的州缴纳额外的税。 申请EIN。一家新建公司必须向国家税务局申请雇主身份识别号码(EIN)。公司需要用EIN来报税和作为辨识该公司的号码。公司通常必须有此号码才能进行商务交易或开设银行账户。申请者可以通过在线(www.irs.gov)、邮寄或传真方式提交《SS-4表格》来申请EIN。但是,没有个人纳税识别号码(ITIN)的外国人不能通过在线服务来申请EIN。国际申请者可以致电(1)267-941-1099申请他们的EIN。拨打电话的人必须是经授权可以接收EIN并回答有关SS-4表格的问题的人员。 税收协定。美国与多个国家均缔结了双边税收协定。如果您的原籍国与美国有税收协定,您应该将该协定作为主要的税收规划工具。这些协定有显著的差异,但是一般旨在避免双重征税和逃税并促进两国之间的商业贸易。许多协定阐明了外国公司在美国拥有“常设机构”的条件,这对该公司是否需要缴纳联邦所得税有所影响。如果一项税收协定中的某个条款使得一家外国公司应缴的联邦所得税减少,则必须在公司的联邦所得税申报表上进行申报同时必须注明该特定条款。未能遵守此要求的公司可能会受到严厉的处罚。以一家美国实体(例如股份有限公司)的形式运作,可以依据税收协定免除外国公司被双重征税的一些问题。 公司所得税。在美国成立的公司从世界各地赚取的收入都会被征收联邦所得税。该税是根据公司的应纳税净收入,也就是总收入减去可扣除额后的收入来计算。纳税人可以获得多种扣除额,但这些关于扣除的规定非常复杂。特定领域的公司也可能有资格获得税收抵免,这通常用于激励对再生能源等新兴行业的投资。税收抵免比扣除额更有价值,因为它们等额减免公司的税费。 转让定价。在美国经商的外国公司不能将利润转移到外国母公司来避税。当外国母公司为其美国附属公司提供货物或服务,例如库存或管理服务,并收取高额费用从而将税前资金转移到海外时,这种做法被称为“转让定价”。IRS可以调查这些公司的此类做法,并对违法行为给予严厉的处罚。针对美国税务审计案进行辩护昂贵且耗时,进一步增加了违规成本。被IRS审查和发现的风险远远大于短期可获得的任何利益。 个人/外籍人士所得税。美国公民和定居在美国的外国人无论在何处工作或居住,都必须为他们的全球性收入报税。一般来说,获得合法永居身份或于某个纳税年度内在美国居住了至少183天的人,都被视为美国纳税居民。即使一个人不是美国居民或合法永久居民,他也必须为其在美国所赚取的收入缴纳美国联邦所得税。外国人可以通过与美国税务专家积极规划税务来获益。这些专家知道各种能减低税务的扣除额、豁免额和税收抵免额,并确保报税表遵守法律要求。和企业所得税一样,未向美国缴税的个人将面临严厉的处罚。 外国人投资房地产税法(FIRPTA)。在美国经商的外国人和公司也受到外国人投资房地产税法(FIRPTA)的约束。在此法案下,无论纳税人的居留地和是否在美国拥有“常设机构”,在处置位于美国的房地产时都必须缴税。每当个人或企业在美国购买或出售房地产并从中获益时,都会被征收此税。 七、知识产权 美国拥有完善的知识产权法,以保护可为企业增值并区分品牌和产品的无形资产。美国有四种主要的知识产权形式:专利、版权、商标和商业机密。 专利。实用新型专利(utility patent)保护一项发明的功能和结构。该发明必须是全新、新颖且非显而易知的,才能取得专利。任何工业品的全新、原创和装饰性设计也可以在美国注册专利。一旦获得美国专利局(USPTO)授予专利权,专利权人有权在申请日起的20年内禁止他人在美国制造、使用、销售和进口该项发明或设计。在美国经商的外国公司不得侵犯美国公司的专利权。如果专利权人认为其专利权遭到侵犯,可以向联邦法院提出侵权诉讼,并要求判决赔偿和施行禁令。公司应该注意的是,国外专利权在美国是无法被执行的。一家外国公司在将某个独特的产品引进美国市场时,可以通过取得美国专利权来保护其发明,前提是该发明尚未在另一个国家被宣传或销售。但是,要在美国获取专利权必须聘请专利法律顾问,而且过程可能耗时且昂贵。 商标。美国的商标权是基于文字、名称、符号、设计或它们的任何组合在商业中的使用,使公众得以识别某商品或服务的来源而产生的权利。向USPTO注册的商标可以获得联邦法的保护。当注册商标持有者的竞争者所使用的商标出现欺骗或混肴客户,或削弱注册商标持有者品牌价值的情况,注册商标持有者可以起诉该竞争者。商标拥有者也可以注册州级商标,但是州注册商标所赋予的权利比联邦注册商标少。外国公司应该考虑向USPTO注册商标以保障公司和产品名称。和外国专利权一样,外国商标在美国无法执行其权利。更切确地说,商标受到领土限制,必须向每个寻求商标保护的国家逐一注册。但是,《马德里协议书》使得在多个国家注册商标变得更容易。只需向USPTO提交一份申请,美国申请人就可以同时向最多84个国家寻求保护。除在USPTO注册以外,商标使用者在美国使用商用标识时可以享有某些普通法下的商标权。但是这些权利是有限的,而且不如通过正式注册取得的权利明晰。 版权。美国版权法赋予作品的作者专有权,保护期为作者有生之年及其死亡后70年(针对1978年1月1日或之后创作的作品)。版权保护法适用于文学、音乐、建筑、艺术、图形、录音以及其它被记录或固定于有形媒介中的作品。版权所有者被授予的专有权包括复制作品、基于原创作品制作衍生作品、发行作品的副本、公开表演作品以及展示作品的权利。已出版和未出版的作品都受版权法的保护。作者创作一项作品时将自动受到版权法的保护 – 作者无需注册来获得版权保护。这项保护适用于未出版的作品,而与作者的国籍或住所地无关。由于美国参与了多项条约的缔结,外国作者已出版的作品如果符合特定的条件,也可能会受到美国版权法的保护。虽然不需要注册,在联邦层面上的注册还是能为作者带来实质性的好处,包括在法院执行作者的权利以及针对侵权行为获取额外救济的能力。在美国版权局完成注册并不复杂。 商业机密。商业机密是指任何可为业务增值的信息,或不为他人所知因而为信息拥有者提供竞争优势的信息。比如说,商业机密可以是一个配方、一种设备、一套数据的选编或一项制造技术。商业机密在所有的50个州都受到州法律的广泛保护。在联邦层面上,商业机密也受到于2016年5月通过的《保护商业机密法》的保护。拥有者必须做出合理的努力维持信息的保密性以获得持续性的保护。商业秘密法可以保护无法获得专利但对公司的运营或产品至关重要的知识产权。公司通常要求员工签署协议以保护其商业秘密。 八、劳动与就业 进驻美国的外国公司在聘用将在美国工作的员工时,必须遵守美国法律。在美国法律下, “雇员”和“独立承包商”有所区别。雇员必须缴付预扣税,并受到联邦劳工法的保护。独立承包商则不受预扣税要求的约束,也不受多项劳工法(例如联邦最低工资法)的保障。真正的独立承包商可以比员工在工作行为和财务方面行使更大的自主权。在美国经商的公司必须了解这些区别并正确地分类其员工。如果政府机构或法院认定某位员工实际上是雇员而非独立承包商,其雇主可在劳动法下被追讨税款和民事索赔。 就业/外籍员工劳动合同。在美的外国公司拥有者与在美的外国员工所订立的雇佣合同,必须遵守美国法律。许多公司与其主要员工,例如管理人员、高级职员、高级经理,以及该公司不可或缺的技术或商业技能员工签订雇佣合同。这些雇佣合同可以设定雇佣的范围和条款,以及双方可以终止或解除关系的条件。如果没有这类的协议,员工就被视为“自由”雇佣,雇主或员工可以在合理的原因下随时结束雇佣关系,这种雇佣原则适用于美国几乎所有的州。在与美国员工签订合同时,雇主还必须遵守美国的工资和工时法律。例如,根据《公平劳动标准法》(FLSA),雇主必须支付联邦法所设的最低工资和工时,若员工每周工作超过40个小时,必须支付每小时1.5倍的加班工资。如果某员工在最低工资规定较高的州工作,其雇主就必须依法支付较高的最低工资。雇主也必须遵守《家庭医疗休假法》(FLMA),该法案规定了雇员因合理的医疗或家庭原因而缺勤的标准。FMLA规定员工可享有12周的无薪产假。 知识产权与发明人协议。根据美国法律,员工在受雇期间的发明一般归其雇主所有。然而,雇佣合同通常会包含明确授予雇主这项权利的语言,并要求员工配合以确保所涉及的知识产权能够取得联邦注册。雇主也可以通过雇佣合同来扩大所有权的范围,以涵盖在雇佣期间与业务相关的、或使用公司设备制造的任何和所有发现和发明。雇佣合同可以进一步用于限制员工从专有系统或信息的知识中获得发明的能力。 保密协议。许多美国雇主要求员工签署涵盖面广泛的保密协议,以防止员工与竞争对手分享专有信息或其它任何有价值、有损形象或敏感的信息。在商谈与交换敏感信息有关的交易之前,保密协议也经常被使用。 … read more

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關於外國公司在美國經商的法律問題概覽 美國作為全球最大的經濟體,提供了世界上一些最佳的經商良機。為了協助企業把握好這些商機,本指南概述了美國法律制度以及與在美國經商相關的一些法律。 一、美國的法律制度 美國實施聯邦政府制度,這意味著法律制度分為國家(聯邦)、州和地方級別。“地方”法律是指由城市和縣所制定並適用於該地理區域的法律。所有50個州(以及美國領土和哥倫比亞特區)都有適用於該司法轄區的州和地方法律。某些法律領域,例如專利和版權法,完全由聯邦法律管轄。許多其它法律,包括合同、雇傭關系和銷售交易的法律,則由各州制定。另外,還有許多法律領域同時受到聯邦和州法律的管轄。外國企業在美國經商時,應該意識到他們受到這些並行的法律制度的約束,而各州的法律制度也往往有所不同。 二、實體的選擇 到美國發展業務的外國公司必須決定所要采用的業務實體形式。最常見的國內商業實體類型包括股份有限公司、有限責任公司(LLC)以及合夥公司。每種業務形式都有本身的優勢,形式的選擇取決於個別案例的法律和商業因素。每種類型的業務實體都必須根據實體成立所在州的法律來成立。除了合作夥伴公司,其它所有實體類型都必須組織文件以提交給州政府。 分公司。外國公司可以通過在美國設立分公司來開展業務,而無須成立商業實體。然而,基於稅務和責任原因,我們一般不建議這樣做。 與子公司不同,分公司並非其母公司外的一個獨立的法律實體。分公司被認為是在美國經營的外國公司。如果一家外國公司在美國設立一家分公司而該分公司在美國開展業務,則整家公司都會被認為是在美國“經商”。美國當局可能對該公司的所有收入征稅,而不僅限於其分公司的收入。此外,該外國公司的責任不僅限於分支機構所產生的責任。因此,除非其美國律師有特別的建議,到美國經商的外國企業一般都不會選擇開設分公司。選擇下列所討論的其中一個實體形式,通常會比開設分公司更有優勢。 股份有限公司。許多外國公司以股份有限公司的形式在美國經商。股份有限公司根據州法律設立,每個州都有關於股份有限公司創建及經營的法律法規。在美國,商家可以根據某個州的法律創建股份有限公司,並在另一個州設立主要營業地點。一個合乎邏輯的選擇是在經營地點所在州註冊成立公司。然而,一些特定的州由於各種原因而經常成為外國公司註冊的選擇。如果成立一家股份有限公司,企業必須向所選州的州務卿提交註冊證書 – 一般通過在線提交。就大多數州而言,股份有限公司的擁有者(也被稱為“股東”)選出負責制定公司政策的董事,並選舉公司主席、副主席、秘書和財務主管等職員。美國股份公司的董事可以是外國公民,並且必須是自然人而非外國公司。公司的運營規章通常包含在該公司的書面章程中。各司法轄區的公司內部結構和章程都很相似,但是也可以定制以滿足個別公司的需求。C型股份有限公司是最普遍的公司形式。C型股份有限公司按照企業所得稅率被征稅,公司擁有者則另外被征稅。這意味著分配給擁有者的利潤會被征兩次稅 – 首先在公司層面上,接著在公司擁有者層面上。美國公司可以通過選擇成為S型股份有限公司來避開雙重征稅,這是用於聯邦稅務目的的“傳遞”(pass through)實體。但是外國公司不能選擇被視為S型股份有限公司。美國法律將股份有限公司視為法人,也就是說公司可以像自然人一樣訂立合同、起訴和被起訴,並且承擔其自身的債務。一般來說,擁有者個人無須對公司的行為承擔個人責任,在破產的情況下,公司也可以在不導致擁有者的個人資產面臨風險的情況下宣布破產。但是,公司擁有者必須保持企業的形式,並確保擁有者的個人事務與公司業務明確分開,以避免債權人向董事或擁有者追究個人責任,這是非常重要的。保護董事和擁有者免於承擔個人責任是股份有限公司最主要的特點之一。 有限責任公司。有限責任公司(LLC)是另一種實體選擇。LLC與股份有限公司一樣,必須向公司創立所在州的州務卿註冊成立。LLC也和股份有限公司一樣受其成立所在州的法律的管轄。一家LLC必須有至少一名成員,成員不需要是自然人。LLC在公司的融資和管理方面具有靈活性。LLC的擁有者 – 被稱為“成員” – 通常通過設計和創建一份“經營協議”來管理該LLC的運作和組織。雖然大多數公司選擇創建經營協議,但其實這是非強制性的。例如,根據華盛頓州的法律,公司成員不需要采用書面協議,然而在沒有經營協議的情況下,該LLC將受華盛頓州法規中的默認條款的約束。同理,如果經營協議中未對特定事宜進行規定,則將適用華盛頓州LLC法律中的默認條款。與股份有限公司不同的是,LLC可以選擇以公司的形式繳稅,或把收入“傳遞”給成員,在成員層面上繳稅。許多外國公司傾向於在公司層面上繳稅以避免分配給成員們的利潤被反映在他們的個人納稅表上。LLC如同股份有限公司,擁有與其成員們相分離的法人身份。因此,成員們的個人責任僅限於他們的出資額。和股份有限公司一樣,債權人只能在有限的情況下追索成員的個人財產,例如當成員無視公司的獨立的企業身份,或將LLC作為空殼使用以規避母公司的債務責任。 合夥公司。外國公司也可以與另一方達成協議共同在美國做生意設立合夥公司。雖然這類公司不需要書面協議,但是還是建議通過書面協議來做出正式的安排。在債務責任方面,普通合夥公司無法享受與股份有限公司和LLC一樣的的待遇。外國公司也應該了解到,合夥公司能夠以口頭形式或無須向州註冊的情況下設立。在某些情況下,通過非正式協議的方式與另一人進行特定的業務,也可以在無意間設立合夥。外國公司應該及早咨詢法律顧問以避免這些誤會。 三、銀行業務 沒有在美國設立公司的外國實體要在美國開設銀行賬戶時會很困難。即使外國公司創建了一個美國實體,美國銀行也更願意貸款給美國企業而非其外國競爭對手,這種情況也並不少見。一家外國企業一旦在美國成功經商一段時間後,再向美國銀行申請取得更多資本就會變得相對容易。 四、移民 所有外國人都必須取得簽證才能獲準到美國工作。美國的簽證法律很覆雜且受到聯邦法的嚴格監管。各州並不管理或發放簽證。簽證由美國駐外國的大使館或領事館簽發。許多類別的簽證,包括大部分類型的工作簽證,都必須事先取得美國公民和移民服務局的批準。 外國人在美國逗留都必須取得正確類別的簽證,這是非常重要的。美國有多種類別的就業簽證,也有為投資者、商務訪客和雇主擔保類就業者而設的特定簽證類別。許多將業務帶入美國的實體會尋求美國移民法律師的建議來選擇正確的簽證類別,以避免申請失誤。每一種簽證都有不同的要求,允許持有人在美國逗留的時間也有所不同。 外國企業擁有者和他們的員工必須遵守所持簽證的條款,這是至關重要的,因為任何違法行為都可能導致他們被驅逐出境或被拒絕重新進入美國。 五、合同 合同的訂立受到州法律的管轄。一般而言,如果各方簽訂書面協議,法院將根據該書面的字面意思、當事人的行為、行業慣例和適用的法律來解讀該協議。但是,美國所有的50個州都在不同程度上采用了《美國統一商法典》(UCC),這部法典一般適用於所有商品銷售超過500美元的合同。對於協議未提及的內容,法院在解釋這類合同時會使用UCC的條款填補空白。 並非所有的國家在簽訂合同時都要求有對價,但是在美國,沒有對價的協議是無效的。協議雙方必須商討履約或回報的承諾作為對價。比如說,對價可以是金錢、一項服務的履行、禁止做某件事情,或對一項法律權利的修改。 談判和法律顧問的角色。法律顧問通常會參與初期的談判以及合同的起草。各方的律師一般會交換多版附帶“紅線”的修訂版本,直到最終達成協議。外國公司在同美國公司合作時應該適應這種做事方法,在商定重要的交易內容之前咨詢法律顧問,通常會使得外國公司獲益良多。 法律和地點的選擇。由於美國合同的簽訂受到州法律的管轄,所有的合同都應該包含“法律的選擇”條款,從而明確要使用哪一個州的法律來解釋該協議。同理,一份合同可以包含“地點的選擇”條款,以明確可以提起訴訟以執行該合同的州。做出這些選擇可以防範未然並避免立約各方在不熟悉或偏遠的司法管轄區進行訴訟。 六、稅收 由於美國稅法非常覆雜,所有在美國經商的公司都必須進行謹慎的稅務規劃和咨詢,這是非常重要的。在美國營業的公司都分別受到聯邦、州和地方稅法的約束。聯邦政府通過國家稅務局(IRS)征收所得稅、資本利得稅,股息、利息和其它被動收入稅,以及員工工資稅。企業也很有可能需要向他們經商所在的州繳納額外的稅。 申請EIN。一家新建公司必須向國家稅務局申請雇主身份識別號碼(EIN)。公司需要用EIN來報稅和作為辨識該公司的號碼。公司通常必須有此號碼才能進行商務交易或開設銀行賬戶。申請者可以通過在線(www.irs.gov)、郵寄或傳真方式提交《SS-4表格》來申請EIN。但是,沒有個人納稅識別號碼(ITIN)的外國人不能通過在線服務來申請EIN。國際申請者可以致電(1)267-941-1099申請他們的EIN。撥打電話的人必須是經授權可以接收EIN並回答有關SS-4表格的問題的人員。 稅收協定。美國與多個國家均締結了雙邊稅收協定。如果您的原籍國與美國有稅收協定,您應該將該協定作為主要的稅收規劃工具。這些協定有顯著的差異,但是一般旨在避免雙重征稅和逃稅並促進兩國之間的商業貿易。許多協定闡明了外國公司在美國擁有“常設機構”的條件,這對該公司是否需要繳納聯邦所得稅有所影響。如果一項稅收協定中的某個條款使得一家外國公司應繳的聯邦所得稅減少,則必須在公司的聯邦所得稅申報表上進行申報同時必須註明該特定條款。未能遵守此要求的公司可能會受到嚴厲的處罰。以一家美國實體(例如股份有限公司)的形式運作,可以依據稅收協定免除外國公司被雙重征稅的一些問題。 公司所得稅。在美國成立的公司從世界各地賺取的收入都會被征收聯邦所得稅。該稅是根據公司的應納稅凈收入,也就是總收入減去可扣除額後的收入來計算。納稅人可以獲得多種扣除額,但這些關於扣除的規定非常覆雜。特定領域的公司也可能有資格獲得稅收抵免,這通常用於激勵對再生能源等新興行業的投資。稅收抵免比扣除額更有價值,因為它們等額減免公司的稅費。 轉讓定價。在美國經商的外國公司不能將利潤轉移到外國母公司來避稅。當外國母公司為其美國附屬公司提供貨物或服務,例如庫存或管理服務,並收取高額費用從而將稅前資金轉移到海外時,這種做法被稱為“轉讓定價”。IRS可以調查這些公司的此類做法,並對違法行為給予嚴厲的處罰。針對美國稅務審計案進行辯護昂貴且耗時,進一步增加了違規成本。被IRS審查和發現的風險遠遠大於短期可獲得的任何利益。 個人/外籍人士所得稅。美國公民和定居在美國的外國人無論在何處工作或居住,都必須為他們的全球性收入報稅。一般來說,獲得合法永居身份或於某個納稅年度內在美國居住了至少183天的人,都被視為美國納稅居民。即使一個人不是美國居民或合法永久居民,他也必須為其在美國所賺取的收入繳納美國聯邦所得稅。外國人可以通過與美國稅務專家積極規劃稅務來獲益。這些專家知道各種能減低稅務的扣除額、豁免額和稅收抵免額,並確保報稅表遵守法律要求。和企業所得稅一樣,未向美國繳稅的個人將面臨嚴厲的處罰。 外國人投資房地產稅法(FIRPTA)。在美國經商的外國人和公司也受到外國人投資房地產稅法(FIRPTA)的約束。在此法案下,無論納稅人的居留地和是否在美國擁有“常設機構”,在處置位於美國的房地產時都必須繳稅。每當個人或企業在美國購買或出售房地產並從中獲益時,都會被征收此稅。 七、知識產權 美國擁有完善的知識產權法,以保護可為企業增值並區分品牌和產品的無形資產。美國有四種主要的知識產權形式:專利、版權、商標和商業機密。 專利。實用新型專利(utility patent)保護一項發明的功能和結構。該發明必須是全新、新穎且非顯而易知的,才能取得專利。任何工業品的全新、原創和裝飾性設計也可以在美國註冊專利。一旦獲得美國專利局(USPTO)授予專利權,專利權人有權在申請日起的20年內禁止他人在美國制造、使用、銷售和進口該項發明或設計。在美國經商的外國公司不得侵犯美國公司的專利權。如果專利權人認為其專利權遭到侵犯,可以向聯邦法院提出侵權訴訟,並要求判決賠償和施行禁令。公司應該註意的是,國外專利權在美國是無法被執行的。一家外國公司在將某個獨特的產品引進美國市場時,可以通過取得美國專利權來保護其發明,前提是該發明尚未在另一個國家被宣傳或銷售。但是,要在美國獲取專利權必須聘請專利法律顧問,而且過程可能耗時且昂貴。 商標。美國的商標權是基於文字、名稱、符號、設計或它們的任何組合在商業中的使用,使公眾得以識別某商品或服務的來源而產生的權利。向USPTO註冊的商標可以獲得聯邦法的保護。當註冊商標持有者的競爭者所使用的商標出現欺騙或混肴客戶,或削弱註冊商標持有者品牌價值的情況,註冊商標持有者可以起訴該競爭者。商標擁有者也可以註冊州級商標,但是州註冊商標所賦予的權利比聯邦註冊商標少。外國公司應該考慮向USPTO註冊商標以保障公司和產品名稱。和外國專利權一樣,外國商標在美國無法執行其權利。更切確地說,商標受到領土限制,必須向每個尋求商標保護的國家逐一註冊。但是,《馬德裏協議書》使得在多個國家註冊商標變得更容易。只需向USPTO提交一份申請,美國申請人就可以同時向最多84個國家尋求保護。除在USPTO註冊以外,商標使用者在美國使用商用標志時可以享有某些普通法下的商標權。但是這些權利是有限的,而且不如通過正式註冊取得的權利明晰。 版權。美國版權法賦予作品的作者專有權,保護期為作者有生之年及其死亡後70年(針對1978年1月1日或之後創作的作品)。版權保護法適用於文學、音樂、建築、藝術、圖形、錄音以及其它被記錄或固定於有形媒介中的作品。版權所有者被授予的專有權包括覆制作品、基於原創作品制作衍生作品、發行作品的副本、公開表演作品以及展示作品的權利。已出版和未出版的作品都受版權法的保護。作者創作一項作品時將自動受到版權法的保護 – 作者無需註冊來獲得版權保護。這項保護適用於未出版的作品,而與作者的國籍或住所地無關。由於美國參與了多項條約的締結,外國作者已出版的作品如果符合特定的條件,也可能會受到美國版權法的保護。雖然不需要註冊,在聯邦層面上的註冊還是能為作者帶來實質性的好處,包括在法院執行作者的權利以及針對侵權行為獲取額外救濟的能力。在美國版權局完成註冊並不覆雜。 商業機密。商業機密是指任何可為業務增值的信息,或不為他人所知因而為信息擁有者提供競爭優勢的信息。比如說,商業機密可以是一個配方、一種設備、一套數據的選編或一項制造技術。商業機密在所有的50個州都受到州法律的廣泛保護。在聯邦層面上,商業機密也受到於2016年5月通過的《保護商業機密法》的保護。擁有者必須做出合理的努力維持信息的保密性以獲得持續性的保護。商業秘密法可以保護無法獲得專利但對公司的運營或產品至關重要的知識產權。公司通常要求員工簽署協議以保護其商業秘密。 八、勞動與就業 進駐美國的外國公司在聘用將在美國工作的員工時,必須遵守美國法律。在美國法律下, “雇員”和“獨立承包商”有所區別。雇員必須繳付預扣稅,並受到聯邦勞工法的保護。獨立承包商則不受預扣稅要求的約束,也不受多項勞工法(例如聯邦最低工資法)的保障。真正的獨立承包商可以比員工在工作行為和財務方面行使更大的自主權。在美國經商的公司必須了解這些區別並正確地分類其員工。如果政府機構或法院認定某位員工實際上是雇員而非獨立承包商,其雇主可在勞動法下被追討稅款和民事索賠。 就業/外籍員工勞動合同。在美的外國公司擁有者與在美的外國員工所訂立的雇傭合同,必須遵守美國法律。許多公司與其主要員工,例如管理人員、高級職員、高級經理,以及該公司不可或缺的技術或商業技能員工簽訂雇傭合同。這些雇傭合同可以設定雇傭的範圍和條款,以及雙方可以終止或解除關系的條件。如果沒有這類的協議,員工就被視為“自由”雇傭,雇主或員工可以在合理的原因下隨時結束雇傭關系,這種雇傭原則適用於美國幾乎所有的州。在與美國員工簽訂合同時,雇主還必須遵守美國的工資和工時法律。例如,根據《公平勞動標準法》(FLSA),雇主必須支付聯邦法所設的最低工資和工時,若員工每周工作超過40個小時,必須支付每小時1.5倍的加班工資。如果某員工在最低工資規定較高的州工作,其雇主就必須依法支付較高的最低工資。雇主也必須遵守《家庭醫療休假法》(FLMA),該法案規定了雇員因合理的醫療或家庭原因而缺勤的標準。FMLA規定員工可享有12周的無薪產假。 知識產權與發明人協議。根據美國法律,員工在受雇期間的發明一般歸其雇主所有。然而,雇傭合同通常會包含明確授予雇主這項權利的語言,並要求員工配合以確保所涉及的知識產權能夠取得聯邦註冊。雇主也可以通過雇傭合同來擴大所有權的範圍,以涵蓋在雇傭期間與業務相關的、或使用公司設備制造的任何和所有發現和發明。雇傭合同可以進一步用於限制員工從專有系統或信息的知識中獲得發明的能力。 保密協議。許多美國雇主要求員工簽署涵蓋面廣泛的保密協議,以防止員工與競爭對手分享專有信息或其它任何有價值、有損形象或敏感的信息。在商談與交換敏感信息有關的交易之前,保密協議也經常被使用。 競業禁止協議。在美國法下限制前員工為其它競爭公司工作的競業禁止協議有時是很覆雜的。這類協議在一些州是完全不可被執行的,也被法院予以限制性解釋。盡管如此,它們一般都受到雇主青睞,而且在某些情況下是有效的。在被允許的情況下,競業禁止協議必須在範圍、時間和地理範圍上是合理的,並且不能導致該前員工無法在其行業領域內謀生。 … read more